Présentation des entreprises, Summaries of Financial Accounting

Download Présentation des entreprises and more Summaries Financial Accounting in PDF only on Docsity! Simulation comptable TELUQ - 2017 Table des matières Présentation de l’entreprise 2 Travail à faire 2 Transactions de décembre 2016 3 Autres renseignements importants 12 Renseignements obtenus en janvier 2017 13 Plan comptable 14 Sommaire des emprunts à long terme 15 État de banque de décembre 2016 16 Tous droits réservés – Marie-Soleil Tremblay, CPA, Ph.D. inc. – Novembre 2016 Toute reproduction, en tout ou en partie, est strictement interdite, à moins d’obtenir au préalable le consentement écrit du détenteur des droits. 4 4 5 Facture Créations Québécoises DATE lundi 12 décembre 16 455, rue Saint-Charles Facture no 613 Ste-Marthe-du-Rosaire (Qc) J9G 5Y9 Code client 1303 Téléphone (819) 555-0190  Télécopie (819) 555-0191 À l'attention de : Commentaires ou instructions spéciales : Mode et cie. Livraison entre 9 heures et 16 heures 555 Rue Saint-Antoine Montréal (Québec) H3E 1S5 514-415-8888 REP. No DE BON DE COMMANDE  DATE D'EXPÉDITION EXPÉDIÉ PAR FRANCO DÉPART CONDITIONS JT 25 aujourd'hui manon X net 30 jours QUANTITÉ PRIX UNITAIRE Taxe ? MONTANT 10 Jumpsuit - cuir noir TSX334-1 121,00 T 1 210,00 SOUS-TOTAL 1 210,00 TPS 5% 60,50 101025986TQ0001 TVQ 9,975% 120,70 TOTAL (CAN$) 1 391,20 DESCRIPTION Swixx Design inc. 141712854RT MERCI DE VOTRE CONFIANCE ! 6 Date: 2016-12-14 No Facture: 985 No client: galt001 À: Contact: Luce Roberge 413 Rue principale Berthier sur mer 418-499-8989 Notes Conditions paiement Date due Gabrielle n/30 vendredi 13 janvier 17 Quantité#article Prix unitaire Rabais Total 10 c-0001 160,00$ 1 600,00$ Sous-total 1 600,00$ TPS (5%) 121598120RT 80,00 TVQ (9,975%) 1015291258TQ0001 159,60$ Total 1 839,60 Faire vos chèques au nom de Mode et cie enr. Merci de nous faire confiance! 555, Rue Saint-Antoine | Montréal | Québec | CANADA | H3E 1S5 Facture Hotel GALT Description Modifications Vendeur Total rabais Facture d’achat Facture d’achat Facture de vente 5 7 8 Le 15 décembre, retrait de 2400 $ de la propriétaire fait par virement bancaire. 9 Mode et cie enr. Encaissements au comptoir pour la période terminée le: 16 décembre 2016 comptes Cartes crédit Comptant/ Débit Total Revenus service d'altérations 4 125,00 Ventes vêtements 2 930,00 7 055,00 227 TPS 352,75 228 TVQ 703,74 Total 8 111,49 imprimé : 15-december-16 625,00 400,00 1 025,00 51,25 102,24 1 178,49 3 500,00 2 530,00 6 030,00 301,50 601,49 6 932,99 Le montant de ces ventes au comptant a été déposé à la banque le 16 décembre. 10 Chèque reçu Facture d’achat 6 11 Le 19 décembre, paiement automatisé électronique de la mensualité sur la dette à long terme. Un montant de 1 077,87 $ est débité du compte de banque, dont 768,36 $ est affecté au remboursement de capital et 309,51 $ au paiement des intérêts. Le paiement d’intérêt couvre la période du 19 novembre au 18 décembre. La dette initiale, contractée en 2010 pour effectuer des rénovations au bâtiment, était de 110 000 $, remboursable sur 12 ans au taux de 6,25 %. À la page 15 vous trouverez le calendrier de remboursement de cette dette. 12 Date: mercredi 21 décembre 16 No Facture: 986 No client: ocha001 À: Contact: Olivier Charron 716 avenue du Brouillon Trois-Rivières Qc J7J 7J5 819-555-8987 Notes Conditions paiement Date due Gabrielle 2/10 n/30 vendredi 20 janvier 17 Quantité#article Prix unitaire Rabais Total 50 w-0001 39,00$ 1 950,00$ Sous-total 1 950,00$ TPS (5%) 121598120RT 97,50 TVQ (9,975%) 1015291258TQ0001 194,51$ Total 2 242,01 Faire vos chèques au nom de Mode et cie enr. Merci de nous faire confiance! 555, Rue Saint-Antoine | Montréal | Québec | CANADA | H3E 1S5 Facture École de danse de Trois-Rivières Description Vente vêtements Vendeur Total rabais 13 Date: mercredi 21 décembre 16 No Facture: 987 No client: mupa001 À: Contact: Ted Lebowski 100 rue des Cent-Pas Hidenburg Qc J5J 3J3 514-555-3030 Notes Conditions paiement Date due Gabrielle n/30 vendredi 20 janvier 17 Quantité#article Prix unitaire Rabais Total 50 b-0001 175,00$ 8 750,00$ Sous-total 8 750,00$ TPS (5%) 121598120RT 437,50 TVQ (9,975%) 1015291258TQ0001 872,81$ Total 10 060,31 555, Rue Saint-Antoine | Montréal | Québec | CANADA | H3E 1S5 Facture Le Musée du Palais Description Modifications Vendeur Total rabais Faire vos chèques au nom de Mode et cie enr. Merci de nous faire confiance! Facture de vente Facture de vente 9 22 Paiement par chèque Selon le grand livre auxiliaire des fournisseurs, la facture 610 a été reçue et comptabilisée le 28 novembre 2016. 23 Le 28 décembre, le préposé aux comptes fournisseurs de l’École de danse de Trois- Rivières vous avise qu’un des vêtements reçus le 21 décembre dernier (facture 986) était taché. Il s’occupera de le faire nettoyer. Néanmoins, vous lui donnez un rendu et rabais sur vente de 50 $ + taxes. 24 Le 28 décembre, réception et paiement de la cotisation annuelle 2017 à l’Association de mode de Montréal (publicité). Envoi immédiat du chèque no 82 au montant de 362,17 $ (incluant les taxes). L’entreprise comptabilise cette dépense comme payée d’avance. 25 Chèque reçu 10 26 Le 29 décembre, réception d’un chèque de 1000 $ de la compagnie Tetraform inc. pour le paiement partiel de la facture 981 expédiée et comptabilisée le 30 novembre dernier. Le client a informé Gabrielle que le solde sera payé en 2017. 27 Le 30 décembre, vu l’absence prolongée de son père qui l’aidait également à faire les courses (ramassage et livraison de vêtements, achats de fournitures) avec sa camionnette. Gabrielle fait l’achat d’une mini-fourgonnette. La facture no 300214 mentionne un prix de 30 000 $ + taxes. Le montant total de cette acquisition a été financé par un emprunt à long terme de 60 mois à 0 % auprès du concessionnaire automobile. Le calendrier de remboursement de cet emprunt se trouve à la page 15. Au 31 décembre, l’odomètre de la mini-fourgonnette était encore à zéro. 28 Le 30 décembre, paiement électronique (par Internet) de 838,60 $ à Revenu Québec en lien avec la TPS et la TVQ du mois de novembre dernier. 29 Le 30 décembre, émission du chèque no 83 au montant de 722 $ pour le versement de la paie de Monique Tremblay en fonction des heures présentées ci-après pour la période du 1er au 14 décembre. La couturière est payée deux fois par mois (24 périodes de paies par an) à un taux horaire de 15 $. Les retenues salariales de l’employé ainsi que les cotisations de l’employeur sont calculées dans la fiche de paie de l’employé et comptabilisées au moment où le salaire est versé. L’entreprise n’utilise pas de journal des salaires étant donné sa petite taille. La paie de l’employé et les charges sociales de l’employeur sont comptabilisées dans le journal général alors que le paiement du salaire net est comptabilisé au journal des décaissements. Les retenues salariales et les cotisations de l’employeur sont calculées selon les tables de l’année 2016 disponibles sur le site de Revenu Québec (http://www.revenuquebec.ca) et sur le site de l’agence du Revenu du Canada (http://www.cra-arc.gc.ca). Le taux de cotisation à la CNESST est de 2,31 %. Cette transaction a été inscrite dans la fiche de paie de l’employé et comptabilisée au journal général dans le fichier-réponse EXCEL. Également, le paiement de 722 $ a été inscrit au journal des décaissements. Par conséquent, vous n’avez pas à comptabiliser cette transaction. 11 30 Le 30 décembre, retrait de 2 400 $ de la propriétaire fait par virement bancaire. 31 Mode et cie enr. Encaissements au comptoir pour la période terminée le: 31 décembre 2016 comptes Cartes crédit Comptant/ Débit Total Revenus service d'altérations 1 425,00 Ventes vêtements 3 600,00 5 025,00 227 TPS 251,25 228 TVQ 501,24 Total 5 777,49 imprimé : 16-decembre-31 700,00 400,00 1 100,00 55,00 109,73 1 264,73 725,00 3 200,00 3 925,00 196,25 391,52 4 512,77 Le montant de ces ventes au comptant a été déposé à la banque le 30 décembre. 32 Le 30 décembre, paiement automatisé électronique de 40 $ effectué par la banque pour les frais de services et de 236,46 $ pour les frais de carte de crédit de décembre. Aucune taxe ne s’applique sur ces différents frais. 14 Plan comptable Ce plan comptable inclut tous les comptes utilisés par l’entreprise. Ces comptes sont inscrits dans le grand livre général et dans le chiffrier du fichier-réponse EXCEL, avec leur solde respectif au 30 novembre 2016. Le solde de chaque compte reflète les opérations comptabilisées jusqu’à cette date par le père de Gabrielle. Dans le cadre de votre mandat, vous ne pouvez ajouter de nouveaux comptes à ce plan comptable. 1001 Encaisse 2052 Dette à long terme 1006 Clients 3001 Gabrielle Desgagné - Capital 1022 Publicité payée d'avance 3002 Gabrielle Desgagné - Retraits 1023 Entretien payé d'avance 3600 Sommaire des résultats 1028 Assurances payées d'avance 4007 Revenus – Service d’altérations 1035 Stock – au 1er janvier 2016 4013 Ventes – Vêtements 1040 Terrain 4014 Rendus & Rabais - Vêtements 1041 Bâtiment 4015 Escompte sur ventes – Vêtements 1042 Amortissement cumulé - Bâtiment 5005 Achats – Vêtements 1053 Équipement roulant 5006 Rendus et rabais sur achats - Vêtements 1054 Amortissement cumulé - Équipement roulant 5507 Escompte sur achats – Vêtements 1067 Mobilier 5522 Salaires 1068 Amortissement Cumulé - Mobilier 5523 Vacances 2001 Fournisseurs 5525 Charges sociales 2003 Salaires à payer 5530 Mannequins 2004 Vacances à payer 5531 Fournitures de couture 2009 Intérêts à payer 5535 Assurances 2010 Électricité à payer 5540 Amortissement - Bâtiment 2011 Téléphone à payer 5541 Amortissement - Équipement roulant 2018 Assurance-emploi à payer 5542 Amortissement - Mobilier 2019 RRQ à payer 5555 Publicité et Promotion 2020 RQAP à payer 5560 Entretien 2021 FSSQ à payer 5588 Téléphone 2022 CNESST à payer 5590 Électricité 2023 Impôt fédéral à payer 5596 Intérêts sur la dette à long terme 2024 Impôt provincial à payer 5597 Frais bancaires 2027 TPS à payer 2028 CTI à recouvrer 2029 TVQ à payer 2030 RTI à recouvrer Entretien 15 Sommaire des emprunts à long terme En date du 31 décembre 2016, l’entreprise possède deux emprunts à long terme, l’un de 110 000 $ contracté en 2010 pour effectuer des rénovations au bâtiment et un autre de 34 492,50 $ pour l’achat d’une mini-fourgonnette le 30 décembre 2016. Ci-dessous, vous trouverez le calendrier de remboursement de ces emprunts. Mode et cie enr. Montant emprunté 110 000 $ Calendrier de remboursement Durée 12 ans Taux annuel 6,25 % 144 Taux mensuel 0,51 % paiements Mensualité 1 077,87 $ Mois Paiement Intérêts Remboursement du capital Capital restant dû 110 000,00 19 juil. 2010 1 077,87 557,13 520,74 109 479,26 19 août 2010 1 077,87 554,49 523,37 108 955,89 19 déc. 2016 1 077,87 309,51 768,36 60 341,76 19 janv. 2017 1 077,87 305,62 772,25 59 569,51 19 févr. 2017 1 077,87 301,71 776,16 58 793,35 19 mars 2017 1 077,87 297,78 780,09 58 013,26 19 avr. 2017 1 077,87 293,83 784,04 57 229,22 19 mai 2017 1 077,87 289,86 788,01 56 441,20 19 juin 2017 1 077,87 285,87 792,00 55 649,20 19 juil. 2017 1 077,87 281,85 796,02 54 853,18 19 août 2017 1 077,87 277,82 800,05 54 053,14 19 sept. 2017 1 077,87 273,77 804,10 53 249,04 19 oct. 2017 1 077,87 269,70 808,17 52 440,87 19 nov. 2017 1 077,87 265,60 812,27 51 628,60 19 déc. 2017 1 077,87 261,49 816,38 50 812,22 19 janv. 2018 1 077,87 257,36 820,51 49 991,71 19 juin 2022 1 077,87 5,43 1 072,44 0,00 Mode et cie enr. Montant emprunté 34 492,50 $ Calendrier de remboursement - camionnette Durée 5 ans Taux annuel 0,00% 60 Taux mensuel 0,00% paiements Mensualité 574,88 $ Mois Paiement Intérêts Remboursement du capital Capital restant dû 34 492,50 31 janv. 2017 574,88 0,00 574,88 33 917,62 28 févr. 2017 574,88 0,00 574,88 33 342,74 31 mars 2017 574,88 0,00 574,88 32 767,86 30 avr. 2017 574,88 0,00 574,88 32 192,98 31 mai 2017 574,88 0,00 574,88 31 618,10 30 juin 2017 574,88 0,00 574,88 31 043,22 31 juil. 2017 574,88 0,00 574,88 30 468,34 31 août 2017 574,88 0,00 574,88 29 893,46 30 sept. 2017 574,88 0,00 574,88 29 318,58 31 oct. 2017 574,88 0,00 574,88 28 743,70 30 nov. 2017 574,88 0,00 574,88 28 168,82 31 déc. 2017 574,88 0,00 574,88 27 593,94 31 déc. 2021 574,88 0,00 574,88 0,00 16 État de banque Cet état de banque inclut tous les encaissements et décaissements survenus au cours du mois de décembre en lien avec les transactions que vous devez comptabiliser.