Derecho financiero - finanzas publicas, Esquemas y mapas conceptuales de Derecho Financiero y Tributario

¡Descarga Derecho financiero - finanzas publicas y más Esquemas y mapas conceptuales en PDF de Derecho Financiero y Tributario solo en Docsity! PPT 1 FINANZAS Es la ciencia y el arte de administrar dinero, afectan la vida de toda persona y organización. Es el estudio de la circulación del dinero se encarga de analizar la obtención, gestión y administración de fondos. FINANZAS PUBLICAS CONCEPTO Son políticas que instrumentan el gasto y los ingresos públicos. - ingresos: tributo y el préstamo; -el gasto: el pago de sueldos al personal que trabaja para el Estado -la inversión, que se traduce en la construcción de carreteras, entre otros. OBJETIVO Y FUNCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS A) OBJETIVO óptimos resultados de un estado en lo que respecta a sus indicadores macroeconómicos(PBI,inv,imp) B) FUNCIÓN Administrar de manera adecuada el dinero del país, previendo las necesidades futuras para financiamiento de proyectos de bienestar social. 2.3. IMPORTANCIA -Nos brinda Bienestar Común, mediante una buena administración, el estado satisface las necesidades colectivas dentro del orden jurídico. -Nos permite conocer cómo actúa el Estado en la consecución del bienestar social. 2.4. FINANZAS PÚBLICAS Y PRIVADAS A) FINANZAS PÚBLICAS -Administran el dinero de todos los ciudadanos. -La responsabilidad es del mismo estado -El ingreso lo obtienen de los impuestos o rentas de los individuos y las empresas, dictadas a través de leyes y decretos. -Establece presupuesto de acuerdo a las necesidades propias del país y luego conseguir el financiamiento necesario para ejecutarlo. B) FINANZAS PRIVADAS -La responsabilidad es del propio individuo o del representante legal de la empresa. -El ingreso lo obtienen de su participación en el mercado, mediante la comercialización de bienes y servicios. -Planifican sus gastos de acuerdo a los ingresos proyectados para el futuro, mediante la información histórica o el análisis del mercado. -Tomar decisiones para maximizar el beneficio de las inversiones a nivel personal o de los accionistas. 2.5. ELEMENTOS DE LAS FINANZAS PÚBLICAS 1) NECESIDADES. - Necesidades de satisfacción colectiva, ya que el individuo por sí mismo no las puede satisfacer; y de cumplimiento ineludible por parte del Estado, ya que le dan su razón de ser. 2) SERVICIOS.- Son las actividades que el Estado realiza en procura de la satisfacción de las necesidades públicas. 3) RECURSOS .- Son los bienes y el dinero con los que cuenta el estado para cumplir su función, para asegurar el bienestar social y el desarrollo económico. 4) GASTOS. - Son el conjunto de erogaciones (salida de recursos financieros) que realizan las Entidades del Estado, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 3.1. CONCEPTO Es la actividad relacionada con la obtención, administración o manejo y empleo de los recursos monetarios indispensables para satisfacer las necesidades públicas. Está constituida por aquel proceso de obtención de ingresos y realización de gastos cuyo objetivo es cumplir con los fines del mismo. 3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA Es una actividad económica,Ofrece un aspecto político sociológico.Es una actividad jurídica sometida a principios y normas jurídicas,actividad pública para la satisfacción de las necesidades colectivas,actividad instrumental, sirve de cauce para la satisfacción de la necesidad pública,Aspectos diversos como objeto de conocimiento por distintas ciencias. 4. DERECHO FINANCIERO Es una rama del derecho público, que se encarga de estudiar la actividad financiera del estado; en tanto esta es una actividad jurídica, regula los ingresos públicos, el gasto público, el endeudamiento interno y externo del Estado. Es el conjunto de reglas y principios que determinan la manera de construir, administrar e invertir el patrimonio público. 4.2. DEFINICIONES DERECHO FINANCIERO Guillermo Cabanellas de Torres: serie ordenada de nor. científicas y positivas referentes a la organi económica, a los gas e ingre del Estado. Oscar Enrique Estrada García: Es una ciencia que tiene por objeto de estudio la ordenación jurídica de la actividad financiera. El derecho financiero se encarga de regular y organizar todas las actividades con las finanzas y la presupuestación de un Estado. 4.3. RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO A. D. TRIBUTARIO. - regular los tributos. B. D.FINANCIERO PATRIMONIAL. - estudia la gestión del Patrimonio público para a la obtención de ingresos para sufragar parte del gasto público. C. D. DEL CRÉDITO PÚBLICO. - Es el conjunto de principios, normas, organismos y recursos que intervienen en las operaciones que realiza el Estado, con el objeto de captar medios de financiamiento que implican endeudamiento o modificación de la estructura de sus pasivos. D. D. PRESUPUESTARIO. - Es la rama del Derecho Público que estudia y regula lo concerniente a los Presupuestos Generales del Estado, como su elaboración, aprobación, ejecución y control, relacionado con el Gasto público. 4.4. FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO • La constitución,L,R,T,J,P 4.5. LÍMITES A LAS LEYES FINANCIERAS A) L. ESPACIALES Las leyes se aplican únicamente en el territorio sujeto a la soberanía del poder público. B) L. TEMPORALES Vigencia de la norma legal 5. ANÁLISIS ECONÓMICO DE LAS FINANZAS PUBLICAS -La globalización económica, el neolibe señala que es necesario un sector público pequeño que no perjudique la competitividad de la economía. -Conductas incorrectas de las autoridades, ejecutivos y empleados que pertenecen al sector público, la corrupción. -Los procesos de descentralización, es decir, desconcentración del poder político y financiero al interior del Estado. -En el caso Perú, problema de la eficiencia en el gasto. -más allá de si un órgano estatal cumple o no con las funciones que son establecidas por una ley, importante consiste en determinar si este órgano logra una efectiva mejora en la calidad de vida. -mecanismos para medir la calidad del gasto consiste en“presupuesto por resultados”. Implementacion Y Reflexion 5.1. ANALISIS OFICIAL DE LAS FINANZAS PUBLICAS -Se encuentra Marco Macroeconómico Multianual, elaborado por MEF. -Orientaciones de la política fiscal en general y la evolución de los ingresos tributarios. -El Fondo Monetario Internacional elaboro Cód de Transparencia Fiscal, con el objetivo mejorar la presentación y estudio de las finanzas públicas de cada Estado, informes fiscales, desempeño del Estado, pronósticos y presupuestos fiscales, análisis y gestión del riesgo fiscal. 6. POLÍTICA FISCAL -Es un conjunto de acciones gubernamentales que se refieren fundamentalmente a la administración y aplicación de instrumentos, para modificar los parámetros de los ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público. -Son las decisiones que toma el Estado con relación a las finanzas públicas; asimismo, es la ciencia se dedica al estudio de las decisiones y la dinámica en materia de finanzas públicas. -los casos de implementación de una política contracíclica según épocas de reducción del crecimiento de la economía, el Estado incrementa el gasto y la inversión publica para mantener la tasa de empleo. -Por el contrario, cuando se produce un crecimiento sostenido de la economía, el Estado disminuye el gasto y la inversión publica para que exista una mayor eficiencia en la asignación de recursos en la economía, es decir, para que se maximice el aprovechamiento del dinero por parte del sector privado. el Estado relaja su disciplina fiscal, de tal modo que se precipita una crisis financiera y económica, como ocurrió en la primera década del siglo XXI en ciertos países europeos, como España y Grecia; donde un inadecuado manejo de las finanzas públicas genero despidos masivos de trabajadores del sector público, agudizando la caída de la demanda, que a su vez acarreó una importante disminución de la oferta, haciendo que las empresas pasaran a producir y vender menos, y completando así el cuadro de una recesión económica. 7. DEMANDAS SOCIALES Son las exigencias de respuesta ante alguna situación, con el objetivo de que sean atendidos por el Estado. La demanda social solo puede ser satisfecha por bienes públicos e implica que las personas no estén dispuestas a pagar un precio para acceder a esta clase de bienes. Los bienes públicos que diferencian de los bienes privados. En primer lugar, porque se trata de bienes cuyo uso no excluye a los demás, y, en segundo lugar, porque es imposible excluir del uso al resto de personas. -Los economistas clásicos señalaban que entre los bienes públicos se encontraban la defensa, el orden interno, la administración de justicia (Poder Judicial), el establecimiento y aplicación de marcos normativos (Congreso de la Republica), la infraestructura pública, etc.; “demandas sociales de primera generación”. -De otro lado, a partir de la primera mitad del siglo XX, Demanda de segunda generación: la necesidad de que los sectores que poseen menos ingresos económicos puedan acceder a los servicios de salud y educación. PPT 2 SISTEMA ECONÓMICO 1.1. CONCEPTO una estructura para organizar la actividad económica de una sociedad, la producción de bienes y prestación de servicios, gesti y admin los recursos de los que se dispone. Las constituciones en los distintos países, como principal norma en la jerarquía o sistema normativo “Régimen económico” 1.2. ELEMENTOS QUE INTEGRAN UN SISTEMA ECONÓMICO A. Agentes económicos: Familias, empresas y Estado. B. Factores de producción: Tierra, trabajo y capital. C. Bienes y servicios: producidos para cubrir las necesidades de los A.E 1.3. TIPOS DE SISTEMAS ECONÓMICOS A) EL SISTEMA CAPITALISTA O LIBERAL -Defiende la producción basada en la propiedad privada. -La existencia de mercados competitivos y la ley de la oferta y la demanda para la fijación de precios. -Se caracteriza por producir lo que el mercado demande por medio de las empresas privadas destinadas a consumidores que tengan poder de compra. -El Estado y el Derecho se limitan a proteger el libre desenvolvimiento del orden económico privado. B) EL SISTEMA COLECTIVO O SOCIALISTA. -Defiende la propiedad colectiva. -Responde a la producción para el consumo interno, por medio de empresas estatales que están consideradas en planes económicos destinados a toda la sociedad. -el Estado suplanta y regula totalmente al mercado, controla los precios, producción de manera imperativa (fijación de precios). C) EL SISTEMA MIXTO. -Se trata de una mezcla de los dos sistemas anteriores. Este sistema combina la regulación por parte del Estado con cierta libertad de mercado. - Acepta simultáneamente a las empresas privadas y estatales; y sus destinatarios son tanto los consumidores reales como los sectores marginados o excluidos con limitado poder de compra. DERECHO ECONOMICO 2.1. CONCEPTO rama del derecho integrada por categorías jurídicas y económicas; ambas tienen como eje central la participación del estado en la economía, sea cual fuere el modelo económico que tome, en función de la política económica y en general del sistema político 2.2. CONSTITUCIÓN ECONÓMICA El derecho económico en el Perú estaría determinado por la Constitución Económica, que se encuentra en el titulo III, artículos 58 al 65 principalmente, en el que se declara que el país se rige por los principios de una Economía Social de Mercado. --Además, una serie de principios que delimitan el sistema económico peruano, delinean las políticas económicas y la regulación normativa a partir de la Constitución. PPT 3 INGRESOS DEL ESTADO 1.1. CONCEPTO Son los recursos percibidos por el Estado, cuyo objetivo esencial es financiar los gastos públicos. para realizar todas las actividades Presupuestadas; de ahí se puedan desarrollar proyectos en cada una de las comunidades del territorio nacional. Son los recursos que obtiene el Estado por la recaudación de tributos como el Impuesto a la Renta, el IGV; por la venta de bienes; transferencias y donaciones que se reciben. 1.2. IMPORTANCIA DELOS INGRESOS PÚBLICOS a) Permite hacer frente a todos los gastos públicos que el Estado posee; sin este, no podría prestar los servicios que este ofrece a la ciudadanía, así como alcanzar los objetivos b) Constituye un elemento fundamental para la existencia del Estado, porque le permite costear su funcionamiento, y lo que es más importante, dar cumplimiento a los fines encaminados a obtener el bien común de todo el conjunto de la sociedad. c) Contribuye al progreso y estabilidad de nuestra nación, mejorando la economía; siendo la finalidad esencial del Estado, el servir a la comunidad y promover la prosperidad de sus habitantes. Un presupuesto equilibrado es aquel que relaciona eficaz los ingresos como los gastos, con el fin de elaborar obras en beneficio del país y sus habitantes. 1.3. CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO Según Francisco Ruiz(1) A) INGRESOS COACTIVOS se encuentran los ingresos tributarios, que son implantados de modo compulsivo, es decir, por decisión unilateral del Estado, y que tienen que ser pagados por las empr, ins. privadas y ciudadanos. B) INGRESOS DE CAPITAL Se obtienen cuando el Estado enajena sus activos o recurre al endeudamiento. INGRESOS PATRIMONIALES Provienen de la de propia esfera donde se ubican los activos del Estado y están compuestos de los beneficios que provienen de las empresas públicas y de la explotación de los recursos naturales de dominio del Estado, como regalías mineras) TRANSFERENCIAS EXTERNAS O INTERNAS Las externas tienen que ver con flujos que provienen de sujetos distintos del Estado, en los casos de ayuda del exterior cuando suceden desastres, como donaciones de personas naturales y empresas del propio país; mientras que las internas hacen referencia a los flujos que circulan entre los distintos niveles de gobierno de un mismo Estado. 1.3. CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO En el caso del Perú, existe un “centralismo fiscal”, pues el gobierno nacional concentra la mayor parte del ingreso fiscal y lo distribuye entre los gobiernos reg y loc. A) LOS INGRESOS ORIGINARIOS como punto de partida la riqueza económica del Estado; por ejemplo, los recursos naturales generan ingresos para el Estado; así, las empresas privadas retribuyen impuestos por regalía minera, vía el sistema de concesiones administrativas, acceden al mineral para ser objeto de extracción, refinamiento y explotación.--- Además, el art. 2 de la ley 28258 señala que la regalía minera es una contraprestación económica que cumplen los privados a favor del Estado por concepto del aprovechamiento de los recursos naturales. B) LOS INGRESOS DERIVADOS Tienen como punto de partida la riqueza económica que es producida por el sector privado, parte de la cual es derivado hacia el Estado; un ejemplo de esta es el tributo,contrib. y las tasas. Otras de las clasificaciones lo realiza el Banco Central de Reserva del Perú- BCRP. A) LOS INGRESOS CORRIENTES Los ingresos tributarios, son los impuestos pagados por los contribuyentes al gobierno central; se considera, Impuesto a los ingresos, a las importaciones,(IGV), Impuesto Selectivo al Consumo (ISC. Los ingresos no tributarios, están constituidos por recursos directamente recaudados (tasas por servicios) de los diferentes pliegos presupuestales, intereses por depósitos bancarios, canon y regalías petroleras, regalías mineras, transferencias de utilidades de empresas estatales. B) LOS INGRESOS DE CAPITAL incluyen recursos provenientes de la venta de activos, donaciones y transferencias para gasto de capital. SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL 2.1. CONCEPTO conjunto de impuestos, contribuciones y tasa cuya creación, estructuración y aplicación responde a ciertos parámetros se encuentran en los principios constitucionales tributarios y reglas contempladas en el Código Tributario de cada país. 2.2. CREACION DE LOS TRIBUTOS La Constitución el art. 74. Lo contempla Principio de reserva de la ley el gobierno nacional, a través del Congreso de la Republica o Poder Ejecutivo, pueden crear impuestos. En cambio, los gobiernos regionales y gobiernos locales no tienen competencia para hacerlo. -se contempla el principio de igualdad; en este sentido los sujetos que poseen similar nivel de riqueza económica deben soportar el mismo nivel de carga tributaria. El C. Tributario fija reglas para la creación de tributos, , en la norma IV del Titulo preliminar se establece que solo mediante el dispositivo legal denominado “ordenanza” los gobiernos locales pueden crear contribuciones y tasas. Otorga identidad jurídica al tributo es la figura de obligación. Adviértase que a partir del art. 1 del Libro Primero del C. Tributario regulan los aspectos generales de la obligación tributaria. 2.3. IDENTIDAD JURÍDICA DEL SISTEMA TRIBUTARIO El sistema tributario nacional, coexisten patrones de uniformidad y también rasgos de relativa diferenciación entre todos y cada uno de los tributos; esta mixtura de aspectos permite la formación de un conjunto de tributos que es propio de cada país y establecer diferencias con relación a los sistemas tributarios de los demás. En este sentido, se puede sostener que no existen dos sistemas tributarios nacionales idénticos, aun cuando seguramente puedan existir importantes denominadores comunes entre sí, como por ejemplo, la coexistencia de impuestos a la renta, al patrimonio y al consumo. 2.4. JERARQUÍA DE LOS TRIBUTOS los tributos tienen el mismo nivel de importancia. En cambio, en el ámbito económico ya hemos visto que ciertos tributos (impuestos) son más importantes que otros (contribuciones y tasas) atendiendo a variables tales como peso especifico en las finanzas publicas, impacto en la inversión, ahorro y consumo en el sector privado. 2.5. EJE DEL SISTEMA TRIBUTARIO Los sistemas tributarios que se han venido configurando a partir de la segunda mitad del siglo XX, especialmente en Latinoamérica, giran en torno al impuesto al consumo general (IGV), aún cuando en los últimos tiempos se están comenzando a hacer esfuerzos para que el centro de gravedad pase a recaer sobre el impuesto a la renta, ya que este ultimo tributo resulta más idóneo para lograr que el sistema tributario nacional guarde mayor armonía con el principio constitucional de igualdad.