ejercicios contables para empezar, Ejercicios de Contabilidad

¡Descarga ejercicios contables para empezar y más Ejercicios en PDF de Contabilidad solo en Docsity! Estado de resultados Estado de variaciones en el capital c Ingresos $ 110,100.00 Saldo inicial [(-) Gastos - 57,500.00 (+) Utilidad del ejercicio Utilidad neta $ 52,600.00 [(-) Dividendos ¡Saldo final $ Estado de flujo de efectivo Estado de situación financier (+/-) Efectivo generado/ utilizado operación 15,750.00 ACTIVO (+/-) Efectivo generado/ Efectivo utilizado financiamiento - 9,320.00 Inversiones temporales (+/-) Efectivo generado/ Inmuebles, plantas y equipo neto utilizado inversión 3,050.00 [Total Activo $ lAum. O dism. En efectivo 9,480.00 PASIVO (+) Saldo efectivo al inicio 20,120.00 Cuentas por pagar (=) Saldo efectivo al final del Préstamo bancario periodo $ 29,600.00 [Total pasivo $ CAPITAL Capital contable [Total capital contable $ [Total pasivo y capital $ :ontable 250,000.00 52,600.00 - 35,000.00 267,600.00 29,600.00 121,500.00 315,200.00 466,300.00 48,700.00 150,000.00 198,700.00 267,600.00 267,600.00 466,300.00 Supón que eres dueño de un despacho contable y uno de sus clientes: Comercial Centroamerica_: presenta los saldos que a continuación se listan al 'nal del primer año de operaciones, el 31 de dicie COMERCIAL CENTROAMERICANA Estado de resultados al 31 de diciembre del 200X Ingresos por ventas $ Gastos por salarios $ ¡Gasto por servicios públicos $ Utilidad neta 900,000.00 605,000.00 89,000.00 206,000.00 206,000.00 ¡ACTIVOS Efectivo Cuentas por co Inventario Equipo de oficir Total activos e información: Estado de resultados de Compuser, S.A. del año 200x _x0002_trices, presenta los indo los saldos proporcionados, ital contable al 31 de diciembre Ingresos $ 680,000.00 (-)Gastos Rentas - 52,000.00 Sueldos - 220,000.00 Publicidad - 80,000.00 Servicios públicos - 48,000.00 Utilidad neta 280,000.00 brar na COMERCIAL CENTROAMERICANA Balance General al 31 de diciembre del 200X PASIVOS 131,000.00 Cuentas por pagar 95,000.00 Salarios por pagar 570,000.00 Total pasivos 360,000.00 CAPITAL CONTABLE 1,156,000.00 Capital social Utilidades retenidas Total capital Total pasivo y capital 315,000.00 15,000.00 330,000.00 620,000.00 206,000.00 826,000.00 1,156,000.00 UTILIDADES RETENIDAS TOTAL CAPITAL CONTABLE E 4,900,000.00 750,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 - 700,000.00 - 700,000.00 700,000.00 - 700,000.00 CTIVOS Efectivo $ uentas por cobrar Inventario PASIVOS 30,000.00 Cuentas por pagar 15,000.00 Total de pasivos 42,000.00 Capital contable $ 187,000.00] Capital social Utilidades retenidas Total de capital contable TOTAL DE PASIVOS Y CAPI” otal de activos PASIVOS 120,000 Sueldos no pagados 190,000| 70,000 Impuestos no pagados 80,000| 680,000 Pagos pendientes a proveedores 100,000| 1,900,000 Pagos pendientes de las camionetas 500,000] 300,000 Terreno 150,000|Total pasivos: CAPITAL CONTABLE: Servi-Mant, S.A. es una empresa que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en general. Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima integrada por tres socios, quienes realizaron una aportación de $100 000 cada uno. En la página siguiente se presenta el catálogo de cuentas. A continuación se muestran las transacciones que efectuó Servi-Mant, S.A. durante el pri_x0002_mer mes de operaciones. 1. El 1o. de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en BBVA a nombre de la empresa. 2. El 2 de mayo, los socios !lrmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecerá el negocio y pagaron $50 000, correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa. 3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de o!cina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la compra fue de $120 000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días. 4. El 3 de mayo se pagaron $20 000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003. 5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270 000. Las condi_x0002_ciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche, para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses. 6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagar_x0002_les $2 500 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total de $40 000. Sus labores comenzarán el 16 de abril. 7..El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para o!cina por $5 000, ade_x0002_más de productos químicos por $63 000. El pago se hará posteriormente. 8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40 000 a BBVA, por lo que se !rmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero men_x0002_sualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata 9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el che_x0002_que número 0005. 10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60 000; los $100 000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se - depositó en la cuenta de cheques de la empresa. — 11. El 22 de mayo se pagaron $1 300 por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para ello se emitió el cheque número 0006. 12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40 000 como anticipo por los servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa. 13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2 000 de servicio telefónico y $900 de luz. 14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda quincena de mayo. Para ello se emitió el cheque número 0009. 15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una repartición de dividendos de $8 000, mismos que fueron pagados ese mismo día con el cheque número 0010. 16. El mismo día 31, el contador de la empresa calculó que por concepto de Impuesto Sobre la Renta, la empresa deberá pagar $10 500 antes del 17 de junio. SERVI-MANT, S.A. Catálogo de cuentas ¡Análisis de la información En esta sección se anali 1010-3 Bancos la ecuación contable bá 1030-1 Clientes 1040-1 Materiales de oficina 1040-2 Productos químicos Mmeanecdón 1060-1 Renta pagada por anticipado le ACTIVO: En la cuenta de 1070-4 Equipo de transporte lo tanto, se debe hacer un 1070-5 Dep. acum. De equipo de transporte A Tie 1070-8 Mobiliario y equipo de oficina socios; por lo tanto, se det 1070-9 Dep. acum. De mobiliario de transporte 2010-1 Proveedores 2010-3 ¡Acreedores diversos OZ 2020-1 Intereses por pagar e ACTIVO: Disminuye la 2030-1 ISR por pagar saldo de la cuenta de ct SAN E + ACTIVO: Aumenta en 2040-1 ¡Anticipios de clientes se ha utilizado, lo cual r 2050-2 Documentos por pagar a largo plazo $50 000. I3010-1 Capital social 3020-1 Utilidades retenidas ¡3030-1 Dividendos _ Transacción 3 14010-2 Ingresos por servicios + ACTIVO: Disminuye la 15020-4 Gasto por publicidad el saldo de la cuenta de 15020-5 Gasto por productos químicos ON ET 5020-13 Gasto por depn. De equipo de transporte activo 15030-1 Gasto por sueldos y salarios que deberá cargarse po 15030-2 Gasto por materiales de oficina AAA ASSElEO 15030-4 Gasto por renta la factura. Este aument: 15030-7 Gasto por servicios públicos debe 5030-12 Gasto por depn de mob. Y equipo de oficina O ebolclbo 5030-13 Gasto por mantenimiento e ACTIVO: Disminuye la 15040-1 Gasto por intereses saldo de la cuenta de cl 50501 ISR + GASTOS: La publicidac Gasto por publicidad con un c Registro en el diar Una vez que se a Aportacié Compra de mo! Compra de un car Préstan Anticipo d Pago de servic Nombre: CAPITA Fecha Mayo 1, 200X Nombre: DIVIDE! Fecha Mayo 31, 200X Nombre: INGRES Fecha Mayo 20, 200X Nombre: GASTO Fecha Mayo 3, 200X Nombre: GASTO Fecha Mayo 31, 200X Nombre: GASTO Fecha Mayo 25, 200X Nombre: GASTO Fecha Mayo 22, 200X Nombre: ISR | el mayor general as transacciones se registran en el diario general se deben ro copiar los movimientos a cada cuenta del mayor. Balanza de cc A partir del cuentas de 1 'A. Núm. 1010-3 Referencia [Debe Ido SERVI-MANT 1 D-1 300,000| Balanza de cc 2D-1 250,000] Al 31 de may 3D-1 190,000 4D-1 170,000 1010-3 5D-2 62,000| 1030-1 8 D-2 102,000 1040-1 9D-2 42,000) 1040-2 10 D-2 102,000 1060-1 11 D-2 100,700 1070-4 12 D-2 140,700 1070-8 13 D-2 137,800 2010-1 14 D-3 82,800| 2010-3 15 D-3 74,800| 2030-1 Saldo antes de ajustes 74,800| 2040-1 2050-2 [CTA. Núm. 1030-1 3030-1 raaenda Debe Haber ¡Saldo 4010-2 10 D-2 100,000 5020-4 Saldo antes de ajustes 100,000| 5030-1 5030-7 'ALES DE OFICINA [CTA. Núm. 1040-1 5050-1 Referencia [Debe Haber ¡Saldo 7 D-2 5,000| Saldo antes de ajustes 5,000] ICTOS QUÍMICOS SERVI-MANT, S.A. [CTA. Núm. 1040-2 Referencia [Debe Haber 7 D-2 Saldo antes de ajustes ¡Saldo 63,000] 63,000] PAGADA POR ANTICIPADO SERVI-MANT, S.A. [CTA. Núm. 1060-1 Referencia [Debe Haber 2 D-2 ¡Saldo 50,000] 10,500 10,500 >mprobación antes de ajustes | mayor general se elabora la balanza de comprobación, en la que se vacían los sal_x0002_dos de cada 2l mayor general y se clasilcan de acuerdo con el rubro al que pertenezcan. Siguiendo con el ejemplo a elaborará una balanza de comprobación antes de ajustes para Servi-Mant, S.A. S.A. >mprobación antes de ajustes o de 200X una de las anterior se 1. A continuación se describen algunas transacciones ocurridas durante el primer mes de operaciones Impecable, S.A., para las que se pide realizar los registros correspondientes en el diario utilizando las « clientes, materiales de lavado, equipo de lavado, provee_x0002_dores, capital social, ingresos por ser renta, gasto por sueldos y dividendos. a) El dueño invirtió $1 250 000 en efectivo como una aportación de capital. b) Se compró equipo de lavado a crédito en $2 240 000. c) Se compraron detergentes, desmanchadores y suavizantes de ropa por $85 300 de contado. Se cobraron servicios de lavado por un total de $2 690. ¡Se lavaron las sábanas y toallas de un hotel por $6 500, cantidad que se cobrará posteriormente. [f) Se pagó 50% del adeudo contraído en el punto 2. g) Se pagó la renta del mes por $3 500. h) Se cobraron al hotel los servicios prestados en el inciso e. 1) Se pagaron sueldos por $8 000. j) Se pagaron $10 000 de dividendos. Dec-31 Ingresos por servicios de refrigeración de carnes $1 500 000 ya cobrados más $160 000 p Ingresos por servicios de empacado de carne $200 000, totalmente cobrados; gastos pag salarios $620 000 Comisiones pagadas a los vendedores por $350 000 Gasto por renta $22 000 (falta incluir $2 000 de la renta de diciembre que aún no se pag. Gasto por servicios públicos de $16 000 Gasto por publicidad $80 000; Gasto de teléfono $25 000 Impuesto sobre la renta $185 000 Gastos varios de $5 000. No hubo más gastos durante el año, pero los dueños retiraron y dividendos 13. Ploresa, negocio dedicado a prestar servicios de reparación y mantenimiento doméstico de plo_x0C electricidad, albañilería y carpintería, inició sus operaciones en marzo. A continuación se presenta lo c ¡primer mes de actividades: a) El 2 de marzo, los socios aportaron un total de $800 000 para arrancar el negocio y con este dinero abrieron una cuenta bancaria a nombre de la empresa. b) El día 5 se pagaron $10 000 por la renta de un local para o!cina y almacén de materiales. El importe pagado corresponde a la renta de un mes. c) El 6 de marzo se contrataron 2 albañiles, 2 plomeros, 2 carpinteros, 2 electricistas y una secretaria. A los albañiles se les ofreció un sueldo semanal de $1 500, a los plomeros $950, a los electricistas $1 200, a los carpinteros $1 400 por persona, mientras que a la secretaria se le pagarán $3 500 quincenales. d) En marzo 8 contrataron a una empresa publicitaria para que se encargara de dar a conocer el ¡nuevo negocio. El contrato incluye la elaboración de volantes, así como anuncios en radio. Se pagaron $28 900 por un periodo de seis meses de publicidad. e) La primera llamada para solicitar un servicio de plomería se recibió el día 11. Se realizó el servicio y se cobraron $12 500 de contado. f) El 12 de marzo se compraron herramientas de trabajo por un valor de $24 000 a crédito. ¡Además, se adquirieron diversos materiales como cables, tornillos, refacciones para baños y cocinas, pinturas y lijas, entre otros, por un total de $15 000, también a crédito. g) El 20 de marzo se registraron diversos servicios prestados por un total de $10 000, todos se cobraron de contado. h) El día 20 se pagaron los sueldos semanales a carpinteros, albañiles, plomeros y electricis_x0002_ta 1) El día 23 se pagaron $10 000 de las herramientas compradas a crédito el día 12, y $5 000 de los materiales. j) Debido a la gran aceptación entre el público, el 25 de marzo se compraron tres camionetas compactas para dar mejor servicio a los clientes y proyectar una mejor imagen. El precio de estos vehículos fue de $480 000, del cual se pagó 50% al contado y por el resto se !rmó un documento con un plazo de pago de seis meses. Se estima que las camionetas tendrán una vida útil de siete años. k) El 28 se hizo el registro de los servicios prestados desde el día 21 hasta el 27 de marzo, que sumaron $18 950 y se cobraron en efectivo. 14. A continuación se presentan las transacciones ocurridas durante el primer mes de operaciones de la tintorería Andros, S.A., para las que se pide realizar los asientos de diario correspondientes: a) El 3 de septiembre, los socios aportaron un capital de $750 000 y los depositaron en una cuenta bancaria del negocio. b) El 4 de septiembre recibieron un crédito de NAFIN por $5 750 000 y los depositaron en la cuenta del negocio. El crédito se pagará a 3 años al 12% anual. Los intereses se pagarán el día 10 de cada mes a partir de octubre. Se !rmaron pagarés para documentar la operación. c) El 7 de septiembre compraron equipo de tintorería en $450 000. Pagaron la mitad con cheque ly el resto a 30 días. La vida útil del equipo es de cinco años. d) El 10 de septiembre se compraron a crédito detergentes y materiales de limpieza especiales [para tintorería en $18 500. e) El 11 de septiembre se compraron a crédito materiales de o!cina por $12 000. f) El 12 de septiembre se obtuvieron ingresos por servicios de lavado por $95 000. Cincuenta ¡por ciento fue de contado y se depositó en el banco, el resto se espera cobrar en 15 días. g) El 25 de septiembre se pagaron los recibos de agua, luz y gas con cheque. El valor total de estos servicios fue de $28 500. h) El 28 de septiembre se pagó con cheque la renta de ese mes por $20 000. 1) El 30 de septiembre se pagaron sueldos al personal por $50 000. j) Se pagaron los materiales comprados el día 11. 14|Seguro pagado por adelantado 16|Equipo de oficina 17|Equipo de transporte 18|Documentos por pagar 19|Acreedores diversos 20|Capital social 21/Dividendos 22|Ingresos por servicios 23|Gasto por sueldos 24|Gasto por renta 25|Gasto por publicidad 7. A continuación se presentan los saldos al 30 de noviembre de Lamas y Asociados, S.! despacho de abogados. Aunque las cuentas no se enlistan en el orden adecuado, todos Ic presentados son normales. Cuenta Saldo ¡Gasto por sueldos s/ 35,100.00 Clientes s/ 99,450.00 Mobiliario y equipo de oficina s/ 752,700.00 Bancos s/ 498,550.00 Gasto por publicidad s/ 70,200.00 Proveedores s/ 65,000.00 [Documentos por pagar s/ 13,000.00 Gasto por servicios s/ 104,000.00 Capital social s/ 936,000.00 Ingresos por servicios s/ 546,000.00 Elabora correcta E: l (+)Ingresos Ingresos por sen (-) Gastos Gasto por sueldc Gasto por public Gasto por servic Utilidad neta 8. El contador de Edi!caciones y Urbanizaciones, S.A. enfermó repentinamente y en su es encontraron los registros que había realizado, correspondientes a agosto. Su secretaria, que ha aprendido de contabilidad, elaboró una balanza de comprobación al 31 de agost siguiente manera: Cuenta Saldo deudor Saldo acreedor Bancos s/ 73,150.00 Clientes S/ 4,544,500.00 Ingresos por servicios S/ 3,399,000.00 Utilidades retenidas s/ 325,800.00 Maquinaria S/ 2,510,000.00 Seguro pagado por adelantado s/ 250,000.00 Capital social S/ 3,500,000.00 Renta pagada por adelantado s/ 9,355.00 ¡Gasto por sueldos s/ 311,000.00 ¡Gasto por renta s/ 75,000.00 ¡Gasto por publoicidad s/ 35,000.00 Materiales de oficina s/ 12,500.00 Impuesto por pagar s/ 12,400.00 [Documentos por pagar s/ 200,000.00 Proveedores s/ 366,000.00 [Total S/ 14,611,805.00 | S/ 1,011,900.00 9. A continuación se describe lo ocurrido en el primer mes de operaciones de Power Clean, negocio dedicado al lavado y aplicación de te"ón en muebles, tapetes y alfombras. ¡Abril 2 Su dueña, Adriana Menéndez, trans!rió $300 000 de su cuenta personal a una cuenta bancaria que abrió para su nuevo negocio, el cual por lo pronto operará desde una o!cina habilitada en su casa. ¡Abril 3 Compró equipo de lavado por $450 000, de los cuales pagó $100 000 de contado y por el resto Irmó un pagaré a 90 días. ¡Abril 4 Contrató a una secretaria y a dos ayudantes de limpieza. A la secretaria le ofreció un sueldo de $2 000 por quincena y a los ayudantes de limpieza $800 por semana. ¡Abril 6 Compró productos de limpieza y desmanchadores por $17 500 de contado por ser su primera compra, pero le ofrecieron un plazo de 30 días en sus compras posteriores. ¡Abril 7 Compró una camioneta para transportar el equipo de lavado. Pagó de contado $50 000 y el resto lo pagará en 12 mensualidades de $8 500 cada una. ¡Abril 8 Realizaron el lavado y la aplicación de te"ón en la casa que rifará el Tec. Por este servicio Ifacturó $40 250, los cuales cobrará en 10 días. ¡Abril 9 Pagó a los ayudantes su salario semanal. ¡Abril 11 Compró vales de gasolina por $4 000, que estima se utilicen durante el mes. ¡Abril 13 Realizó el lavado de varias alfombras en una o!cina por lo que facturó $12 300, los cuales cobró de contado. ¡Abril 17 Pidió un préstamo al banco por $500 000 para comprar otra camioneta y más equipo de lavac El banco le otorgó el crédito y le será depositado en su cuenta de cheques el día 18. Por este crédito el banco le dio un plazo de pago de 18 meses y le cobrará una tasa de interés de 10% anual, pagaderos mensualmente. ¡Abril 18 Pagó a la secretaria su sueldo quincenal y a los ayudantes su salario semanal. ¡Abril 25 Pagó $12 000 de su tarjeta de crédito con un cheque del negocio. Bancos 163450] Clientes 393500 Seguro pagado por adelantado 17500] Materiales de reparación 45300] Equipo de oficina 26250] Proveedores 32500] Capital social 350000] Utilidades retenidas 263500] 646000] 646000] a) Se realizaron diversos servicios de reparación, de los cuales se cobraron $948 750 de conta_x0002_ realizaron otros servicios que se cobrarán en enero de 200X+2, por un total de $74 750. b) Se pagaron sueldos y salarios por un total de $420 000. c) Se contrató un anuncio publicitario en el periódico que se publicó semanalmente en la sec_x0002_ costo de $74 750 y se pagó de contado. d) Se pagaron $150 000 de renta. e) Se compraron materiales de reparación durante el año por $134 000, de los cuales $5 500 serán pagados en los primeros días de enero de 200X+2. f) Se pagaron de contado $2 300 de gastos de transportación de algunos aparatos reparados. 8) El total de los servicios públicos del año fue de $51 750. Todo ya pagado. h) Se pagó a los proveedores el saldo que se les debía desde el año pasado: $32 500. 1) Se pagaron $3 500 de gastos de o!cina. j) El señor José Lozano retiró $40 000 como dividendos. 1. El licenciado Arturo Gutiérrez comenzó un negocio para brindar servicios computacionales y realizó los siguientes movimientos: a) Invirtió $800 000 para la apertura de su negocio Todo Pc, y lo depositó en la cuenta de che_x00! b) Compró un local para instalar su o!cina, pagando $200 000 con cheque. c) Compró artículos de o!cina por $3 000, que pagará en 15 días. d) Obtuvo ingresos por realizar servicios computacionales por $10 800, los cuales cobró de contado. e) Realizó un servicio a la señora Rocío Preciat por $4 500. Este servicio será cobrado poste_x0002 f) Pagó con cheque lo siguiente: el sueldo mensual de su empleado por $8 000, servicios de agua: $500, servicios de luz: $1 500. g) Pagó los artículos de o!cina mencionados en el inciso c. h) Cobró a la Sra. Preciat $4 500 del adeudo. 1) Contrató un anuncio en el periódico (publicidad) a un costo de $11 000, que será pagado posteriormente. 3) Pagó el anuncio en el periódico, mencionado en el inciso anterior. 2. Mónica Andrade es propietaria de una estética de belleza para damas llamada Cuhi's Look, S.A. 2 de abril 5 de abril ¡Terreno 300,000 Clientes Bancos 300,000] Ingreso por serv 3 de abril 6 de abril Bancos 20,000 Documentos por ingreso por servicios 20,000| Bancos 17 de abril 10 de abril Gasto por salarios 10,000 Bancos Gasto por servicios públicos 12,000| Clientes Bancos 12,000| 19 de abril ¡Gasto por interés 8,000 Bancos 8,000] 8. La Clínica de Diagnóstico del doctor Gustavo Torres presenta el estado de situación !nanciera al 30. los siguientes saldos (todos son saldos normales): Bancos 166,290| Clientes 34,230| [Documentos por cobrar 37,900| Utensillos de laboratorio 134,580| Equipo de rayos X 530,000| Equipo de laboratorio 275,000| Equipo de transporte 280,000| Proveedores 145,600| ¡Acreedores diversos 65,000| Impuestos por pagar 72,400] Renta por pagar 60,000| Préstamo bancario 500,000] Capital social 400,000! Utilidades retenidas 215,000] Asimismo, se muestran a continuación las transacciones ocurridas en el mes de diciembre: Día 2. Se elaboró un cheque para pagar la renta del mes de diciembre por $7 000, así como la renta de anteriores que estaba pendiente de pago por $60 000. Se realizó un solo cheque por el total. Día 4. Se compró a crédito equipo para rayos X por $1 100 000. Día 6. Se cobró la cuenta por cobrar de uno de sus pacientes, por $13 100. Día 9. Se compraron de contado camillas por $10 000. Día 13. Se pagó uenta pendiente a Laboratorios Morei, por $32 500. Se tiene registrado este ade cuenta ae proveeadores. Día 18. Se pagó una mensualidad de la póliza de seguro anual contra incendio de la clínica por $3 600. Día 21. El doctor Torres retiró por concepto de dividendos $23 500, mediante un cheque a su nombre Día 25. Se pagaron sueldos a las enfermeras por $48 000. Día 26. Se registraron los honorarios médicos de los clientes pendientes de cobro por $63 000. Estos honorarios médicos serán cobrados en enero. Día 28. Se pagaron con un cheque, diversos gastos de utensilios por $18 300. 9. La siguiente balanza de comprobación con saldos al 31 de diciembre, pertenece a Fumigaciones Prc compañía dedicada a la fumigación de casas y jardines. Como podrás observar la balanza de comprob ordenada, sin embargo, los saldos sí están acomodados debi_x0002_damente en la columna de debe corresponde a cada una de las cuentas listadas FUMIGACIONES PROFESONALES, S.A. Balanza de comprobación Al 31 de diciembre de 200X Utilidades retenidas 138,173] Ingresos por servicios 275,800] Bancos 140,900] Gasto por sueldos y salarios 99,800| Dividendos 50,000| Gastos varios 1,345] Clientes 116,700| ¡Gasto por publicidad 2,000] Capital social 150,000| Insecticidas y materiales 19,200| Préstamo bancario 260,000] ¡Gasto de insecticidas y materiales 41,620| Seguro pagado por adelantado 10,248| Intereses por pagar 23,400] ¡Gasto por servicios públicos 3,740] Sueldos y salarios por pagar 7,000] Equipo de fumigación 100,800| ¡Gasto por renta 15,000| Equipo de transporte 230,000] ¡Acreedores diversos 3,560] Equipo de oficina 37,500| Proveedores 10,920] [TOTALES 868853] 868,853] 10. Jesús Mario González inició su negocio de diseño arquitectónico el 1 de julio de 200X. Durante su primer mes de actividades realizó las siguientes transacciones: Julio 1. Depositó efectivo en una cuenta de cheques a nombre del negocio por $210 000. Julio 2. Compró un automóvil por $183 600, pagando solamente $48 000 en efectivo. Por el resto le otorgaron un plazo de crédito de 90 días. Julio 5. Pagó en efectivo la renta del mes del local por $26 400. Uulio 6. Compró artículos de o!cina por $7 920 de contado. Julio 8. Compró a crédito equipo de cómputo por $62 400. Julio 15. Pagó en efectivo $14 400 por la póliza de seguro anual del automóvil. Julio 17. Recibió un cheque por $44 700 de un cliente por un diseño realizado. Julio 18. Pagó con un cheque $21 600, como parte del adeudo por la adquisición del equipo de cómpt Julio 22. Extendió un cheque de $2,820 para gastos varios. Julio 23. Contrató un anuncio en radio para la última semana del mes de julio, que le costó $7 800 y q: [pagará en el mes de agosto. Julio 27. Realizó un diseño arquitectónico por el que cobrará $42 000 en el mes de agosto. Julio 30. Pagó $15 600 por concepto de sueldo a su asistente grá!co. Julio 31. Realizó por Internet el pago del servicio de luz del local por $1 380. 11. Inmobiliaria Santos, S.C., negocio dedicado a la asesoría en operaciones de compra-venta de biene con los siguientes saldos en su balance general al 30 de septiembre del 200X. Bancos 65,170] Inversiones temporales 210,700] Comisiones por cobrar 325,000] Materiales de oficina 3,450| Seguro pagado por adelantado 13,850| Edificio 750,000] Mobiliario y equipo de oficina 137,600| ¡Acreedores diversos 21,430] Documentos por pagar 50,000] Préstamo bancario 700,000] Capital social 450,000| Utilidades retenidas 284,340] [Total 1,505,770| 1,505,770] Durante el mes de octubre se realizaron las siguientes transacciones: Día 2. Se adquirió material de o!cina a crédito por $3 168. Día 3. Se pagaron por Internet los recibos de luz $1 300 y teléfono $1 950. Los recibos son del mes de septiembre y se tienen considerados dentro del saldo de acreedores diversos. Día 4 Se recihiá 1n chenme nor 485 O00 de las comisinnes nendientes de cobra a In< clientes Día 9. Realizó una actualización de software a un cliente al que facturó $5 800 más 7% de impuesto. El cliente pagará dentro de 20 días. Día 12. Pagó con cheque los materiales comprados el día 5. Día 15. Adquirió una póliza de seguro contra incendio anual por $12 000 más 7% de impuesto. Día 18. Ordenó y pagó unos volantes para dar a conocer su negocio en los edi!cios de o!cinas cercano: a su establecimiento. Pagó $856 con un cheque. El importe pagado incluye 7% de impuesto al consumo. Día 20. Invirtió $20 000 adicionales en el negocio a través de una transferencia bancaria. Día 22. Le realizó servicios de mantenimiento al equipo computacional de un cliente, el cual le pagó d: contado $7 500 más 7% de impuesto. Día 23. Pagó con cheque los servicios de limpieza mensual por $5 000. Día 29. El cliente que debía desde el día 9 de enero, pagó el total de su adeudo a través de una transfe bancaria. Día 30. Le pagó con cheque el sueldo al diseñador web. Día 31. Recibió los recibos del consumo de luz y teléfono del mes por un total de $2 461, incluyendo e impuesto al consumo. Aún no realiza el pago. e mayo tenía los 80,000] 67,500] 147,500] a) b) Brindó c) Liquidó el d) Compró e) Invirtió $12 *) Fue consultada servicios prestados. entes pagos en ane otro negocio. Por j) Retiró b) c) Se y el resto se pagará d) Se pagó una recibió un préstamo indió un terreno que vtotal de $74 500, 00. ¡secretaria por $5 12 mana. S.A.. en la Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación conta olvidar anotar los saldos inici Activo = Materiales de oficina Efectivo Cuentas por cobrar a) Elabora una tabla similar a la utilizada en el problema anterior, emy cómputo, equipo de reparto. Pasivos: acreedores diversos, préstamo efecto de cada una de las transacciones anteriores sobre las cuentas / Activo = Bancos Clientes Terreno 65,000 000) 5,000 00) 25,000 200,000 45,000 6,250 10,000 21,500 273,750 60,000 2,500,000 80,000 (0002_porcionan. antas tienen saldo Balance General PASIVOS 204,000.00 | Proveedores 113,050.00 425,000.00 | CAPITAL CONTABLE 255,000.00 | Capital social ul Lee lades retenidas Total pasivos y capital s/ 997,050.00| contable S/ 80,750.00 S/ 595,000.00 S/ 997,050.00 L de diciembre. Las le comprobación ec Referencia Sep. 03 (+) Efectivo c y b 1 (+) Capital 3 P/Registrar aporte de los socios. | Sep. 03 (+) Efectivo c y b 1 (+) Capital 3 P/Registrar aporte de los socios. | Sep. 04 (+) Efectivo 1 Doc. Por pagar 2 P/Registrar a 3 años a un interés anual al 12% pagados a 10 días de cada | Sep. 03 (+) Efectivo c y b 1 (+) Capital 3 P/Registrar aporte de los socios. | Sep. 03 (+) Efectivo c y b 1 (+) Capital 3 P/Registrar aporte de los socios. | Sep. 03 (+) Efectivo c y b 1 (+) Capital 3 P/Registrar aporte de los socios. | Sep. 05 Equipos de tintorería Efectivo Cts. Por pagar 2 P/Registrar equipos de tintorería con a 5 años | Sep. 06 (+) Inventario detergente 1 (+) Cts. Por pagar 2 P/Registrar compra materiales a crédito. | Sep. 06 (+) Inventario detergente 1 (+) Cts. Por pagar 2 P/Registrar compra materiales a crédito. | Sep. 06 (+) Inventario detergente 1 (+) Cts. Por pagar 2 P/Registrar compra materiales a crédito. Sep. 07 Materiales de oficina 1 Cts. Por pagar 2 P/Registrar compra materiales de oficina. Sep. 06 (+) Inventario detergente 1 (+) Cts. Por pagar 2 P/Registrar compra materiales a crédito. Sep. 08 Efectivo 1 cts. Por cobrar 2 Ingresos por servicios 4 PP/Registrar ingresos al 50% efectivo y 50% cobrar en 15 días. Sep. 09 Gastos generales 6 Efectivo Cy B 1 P/Registrar gastos de agua y gas Sep. 10 Gastos de renta 1 Efectivo 6 Para registrar gasto renta del mes. Sep. 11 Gastos sueldos 6 Efecivo 1 P/ registrar gastos sueldo efectivo. Fecha Detalle Referencia 2/1/2021 Efectivo C y B Ingresos por servicios PP/ Regustrar ingresos de servicios en efectivo 2/2/2021 Equipos de oficina Cts. Por pagar P/ Registrar cuentas por pagar 2/3/2021 Gastos públicos transfirió de su ctivo $100 000 y por 1 cobró $75 000. 3 que en total suman una vigencia de un fue por $17 500. Cts. Por pagar 1 P/Registrar gastos públicos 2/4/2021 Gastos sueldos Efectivo 1 P/Registrar gastos sueldos 2/5/2021 Gastos sueldos Efectivo C y B P/Registrar gastos sueldos Fecha Asiento Detalle 4-May] 1 BANCOS 1 CAPITAL SOCIAL ¡APORTACIONES 5-May] 2 ¡GASTO POR RENTA 2 BANCOS [COMPRAS Y PAGOS REALIZADOS 7-May| 3 EQUIPO DE OFICINA 7-May| 3 IDOCUMENTOS POR PAGAR 26-May] 11 ¡ACREEDORES DIVERSOS 11 BANCOS 8-May] 4 [EQUIPO DE TRANSPORTE 4 BANCOS 4 ¡ACREEDORES DIVERSOS 10-May| 5 MATERIALES DE OFICINA 5 BANCOS INGRESOS 12-May| 6 INGRESOS POR SERVICIOS 6 BANCOS 23-May] 8 INGRESOS POR SERVICIOS 8 BANCOS 25-May] 10 CLIENTES 10 BANCOS [GASTOS 13-May| 7 SEGURO PAGADO POR ADELANTADO 7 BANCOS 24-May] 9 ¡GASTO POR PUBLICIDAD 9 BANCOS 30-May] 12 ¡GASTO POR SUELDOS 12 BANCOS Indica el efedto de los movimiéntos descritos sobre 14 ecuación contabld 02_ques del negocio. _riormente. indica los incfementos o decrementos en la ecua ón] contable básica, al uenta la) Aumentó activos, dismonuyó activos. /0s químicos cobro ctivo ¡e cobrarán en 15 ¡Registra los asientos de diario, correspondientes a cada una de las trans; | mes pasado. se pagó en efectivo. le $27 000 rsos rficina rsos 50,000 50,000] 10,000 10,000] 12,000 12,000] 10,000 10,000] la) Elabore los asientos de diario para el registro de las transacciones rea Realice los pases al mayor (cuentas T) para cada cuenta. lc) Elabore la balanza de comprobación al 31 de julio. Jto. ue la) Registre las operaciones anteriores en asientos de diario. as raíces, terminó b) Realice los pases al mayor (cuentas T) para cada cuenta. Recuerde « Elabore la balanza de comprobación al 31 de octubre. tuvo los siguientes n . Ade_x0002_más se 1002_guiente saldo al la) Registre las operaciones anteriores en asientos de diario. b) Realice los pases al mayor. Cc) Elabore la balanza de comprobación. a) Registre las operaciones anteriores en asientos de diario. b) Realice los pases al mayor. Cc) Elabore la balanza de comprobación. ¡bro. 10, 2_guientes la) Registre las operaciones anteriores en asientos de diario. b) Realice los pases al mayor (cuentas T) para cada cuenta. C) Elabore la balanza de comprobación al 31 de enero. Debe Haber det 1,250,000.00| bid 2,240,000.00| 85,300.00 85,300.00| ontado 2,690.00 2,690.00 6,500.00 8 8 o 3 o 3 > o + E 1,120,000.00 a o 3,500.00 3,500.00] 6,500.00 6,500.00 8,000.00 8,000.00 10,000.00 10,000.00 orrecto registro de lo ocurrido durante marzo. Haber 800,000.00] 11,500] 28,900] 12,500] 39,000] 11,950] 11,500] 15,000] 240,000 240,000 Ploresa, S.A. Balanza de Comprobación Al: 31-03-2014 Bancos 536,500 Herramientas de Trabajo 24,000 Materiales de Trabajo 15,000 Publicidad pagada por anticipado 28,900 [Vehículos 480,000 ¡Alquileres 11,500 Nomina 11,500 Capital Social ¡Servicios Prestados ¡Cuentas por pagar Efectos por pagar 1,107,400 800,000 43,400] 24,000] 240,000] 1,107,400 18,950] Haber 250,000.00] 95,000.00] 95,000.00] 17,500.00 17,500.00 179,975. 100,000.00 79,975.00] 6,300. 6,300.00 75,000.00] 75,000.00] 20,700.00] 20,700.00] 4,025.00] 4,025. 11,875.00| 11,875.00] 4,500. 4,500.00] 30,000.00] 30,000.00] 6) 9 12) (4 (5 (7 (10 (11 (12 (6 (8 250,000.00 20,000.00] 75,000.00| 100,000.00] 4,025.00| 6,300.00 11,845.00] 17,500.00 30,000.00] 35,000.00] 329,025.00 220,645.00] 108,380.00 75,000.00 20,000.00 75,000.00] 35,000.00| 35,000.00] CUENTAS MOVIMIENTO DEUDOR 35,000.00] 35,000.00] RAL 15, S.A. tre PASIVOS Proveedores Documentos por pagar CAPITAL CONTABLE Capital social Utilidades retenidas Total pasivos y capital s/ 65,000.00 s/ 13,000.00 S/ 936,000.00 S/ 336,700.00 S/ 1,350,700.00 contable [CAPITAL [GASTOS POR RENTAS 20,000.00] [EQUIPOS DE OFICINA 95,000.00] ¡ACREEDORES DIVERSOS 17,500.00 [EQUIPO DE REPARTO 179,975.00 IDOCUMENTOS POR PAGAR PAPELERÍA Y EQUIPO DE OFICINA 6,300.00 INGRESOS POR SERVICIOS PRIMAS DE SEGUROS 11,845.00] BANCOS 329,025.00] [CLIENTES 20,700.00] [GASTOS POR SUELDOS 30,000.00] RETIRO DE DIVIDENDOS 35,000.00] [SUMAS IGUALES S/ 745,345.00 Elabora correctamente la balanza de comprobación de Edi!caciones y Urbar rató Isaldo ESTADO DE RESULTADOS Edificaciones y urbanizaciones, S.A. al 31 de agosto mes, (+) Ingresos Ingresos por servicios [(-) Gastos ¡Gasto por sueldos -S/ 311,000.00 [Gasto por renta -S/ 75,000.00 ¡Gasto por publicidad -S/ 35,000.00 [Gasto por servicios públicos -S/ 33,695.00 Renta pagada por adelantado -S/ 9,355.00 ¡Seguro pagado por adelantado -S/ 250,000.00 S/ 3,399,000.00 Utilidades retenidas S/ 2,684,950.00 BALANCE GENERAL Edificaciones y urbanizaciones, S.A. al 31 de agosto [ACTIVOS Bancos Clientes Maquinaria Materiales de oficina PASIVOS S/ 82,150.00 Impuesto por pagal S/ 4,476,500.00 Documentos por pz S/ 2,510,000.00 Proveedores s/ 12,500.00 CAPITAL Utilidades retenida: Capital social [Total activos S/ 7,081,150.00 . Total pasivos y cap asivos, capital, ingresos y gastos ESIONALES, S.A. zeral re de 200X PASIVOS Préstamo bancario 260,000| Intereses por pagar 23,400| Sueldos y salarios por pagar 7,000] Acreedores diversos 3,560] Proveedores 10,920 CAPITAL CONTABLE Capital social 150,000 Utilidades retenidas 138,173 Capital contable Total pasivos y capital comntable 655,348 lizadas en el mes de julio. considerar los saldos al 30 de septiembre. c) b) Ploresa, S.A. Estado de resultado Plores Balance Al: 31-03-2014 Servicios prestados 43,400] Gastos Operacionales: Materiales de Trabajo 15,000] ¡Alquileres 11,500| Nomina 11,500| ¡Total Gastos 38,000| ¡Ganacia del periodo 5,400| Al: 31-03-2014 ¡ACTIVO ¡Activo Circulante: Bancos Herramientas de Trabajo Publicidad pagada por anti ¡Totl Activo Circulante lActivo Fijo: ¡Vehículos ¡Total Activo Fijo ¡TOTAL ACTIVO [PASIVO Pasivo Circulante: ¡Cuentas por pagar Efectos por pagar [Total Pasivo Circulante ¡TOTAL PASIVO [PATRIMONIO Capital Social ¡Ganancia del Periodo ¡[TOTAL PATRIMONIO [TOTAL PASIVO MAS PATR (+) 15,500.00 EFECTIVO C YB 44,725.00| Cts. X cobrar 110,500.00] Eq. De Computadora 10,500.00] Cts. Por pagar (+) 15,000.00 Ingresos ¡Gastos por sueldo 60,000.00] Gastos generales 9,770.00| 60,000.00 | | 20,000.00 95,000.00 20,000.00| 95,000.00] a EQUIPODEREPARTO | POCUMENTOS POR PAGA] 179,975.00] 79,975.00] 179,975.00] 79,975.00 | 11,845.00] 20,700.00| 4,025.00| 11,845.00| 20,700.00| 4,025.00| 16,675.00 10)| 17,500.00] 95,000.00((3 7.0090 BAPELERA Y ART OFICINA 5) 6,300.00! 6,300.00! 11) 30,000.00| 30,000.00| SALDO ACREEDOR MOVIMIENTO | SALDO DEUDOR ACREEDOR a) Los dueños invirtieron $65 000 más en efectivo en el negocio: -Hay un aumento en los activos, especificamente en la cuenta de “Bancos”. Hay un aumento en el patrimonio, específicamente en la cuenta de “Capital social”. b) Se compraron computadoras en $15 000 de contado: - Hay un aumento en los activos, específicamente en la cuenta de “Equipo de cómputo”. Hay una disminución en los activos, específicamente en la cuenta de “Bancos”. c) Se compraron tres motocicletas para reparto con un valor de $12 000. Se pagaron $5 000 de contado y el resto se pagará en 30 días: - Hay un aumento en los activos, específicamente en la cuenta de “Equipo de reparto”. Hay una disminución en los activos, específicamente en la cuenta de “Bancos”. Hay un aumento en los pasivos, específicamente en la cuenta de “Acreedores varios”. d) Se pagó una deuda de $3 500 que se tenía desde el mes anterior. Estaba registrada como acreedores diversos: - Hay una disminución en los pasivos, específicamente en la cuenta de “Acreedores diversos”. Hay una disminución en los activos, específicamente en la cuenta “Bancos”. e) Se recibió un préstamo del banco por $25 000: - Hay un aumento en los activos, específicamente en la cuenta de “Bancos”. Hay un aumento en los pasivos, específicamente en la cuenta de “Préstamo bancario”. f) Se vendió un terreno que había costado $200 000, mismo valor al que fue vendido de contado: - Hay un aumento en los activos, específicamente en la cuenta de “Bancos”. Hay una disminución en los activos, específicamente en la cuenta de “Terrenos”. g) Se prestaron diversos servicios de mensajería por un total de $74 500, de los cuales $45 000 fueron de contado y el resto se cobrará el próximo mes: - Hay un aumento en los activos, específicamente en la cuenta de “Bancos”. Hay un aumento en la cuenta de “Ingresos”. Hay un aumento en los activos, específicamente en la cuenta de “Clientes”. h) Se pagaron los recibos de: luz $1 800, agua $850 y teléfono $3 600: - Hay una disminución en los activos, específicamente en la cuenta de a, S.A. general icipado IMONIO 536,500 24,000| 28,900] 589,400 480,000] 480,000] 1,069,400] 24,000| 240,000| 264,000 264,000 800,000 5,400| 805,400 1,069,400] Cuenta de Mayor de Bancos: Debe 800,000 12,500 11,950 18,950 843,400 Haber Saldo 11,500 28,900 11,500 15,000 240,000 306,900 536,500 10,500.00 225,000.00] Limpia, 5.A. 5e acordo cobrar $15 UVU mensuales, pagaderos con cheque los dias 1U de cada mes. Hasta el 30 de junio, Of!ce Clean, S.A. no había registrado ningún asiento contable en sus libros para mostrar los $15 000 mensuales devengados en dicho mes. Análisis de la información Aplicando la metodología de este módulo se analizará dicha transacción: e ACTIVO: La cuenta de Clientes, la cual es parte de los activos de la organización, sufre un aumento por lo que debe realizarse un cargo por los $15 000. Recordemos que esta cuenta forma parte de la estructura del estado de situación 'nanciera o balance general. e INGRESOS: La cuenta de Ingresos por servicios que, como su nombre lo dice, representa un ingreso, sufre un aumento; por tanto, debe abonarse en $15 000. Esta cuenta se re"eja en el estado de resultados. Registro en el diario general El 30 de junio, Of!ce Clean, S.A. deberá realizar el siguiente registro contable, que representa un asiento de ajuste porque afecta a una cuenta de balance y a una del estado de resultados, como se analizó anteriormente: OFFICE CLEAN, S.A. Diario general Hoja 3 Fecha Detalle Referencia Debe Haber Junio 30, 200X [Clientes 1030-1 15,000 Ingresos por servicios 14010-2 15,000 Registro de los ingresos ganados pendientes de cobro el día 10 de julio de 200X Clasificación en el mayor general Después de registrar en el diario general el ajuste, es necesario hacer el traspaso de los movi_x0002_mientos que afectan a cada cuenta: OFFICE CLEAN, S.A. Nombre: CLIENTES CTA. NÚM. 4010-2 Fecha Referencia Debe Haber Saldo Saldo antes de ajustes 100,000 unio 30, 200X |1 D-3 15,000 115,000 Saldo ajustado 115,000 OFFICE CLEAN, S.A. Nombre: INGRESOS POR SERVICIOS CTA. NÚM. 4010-2 Fecha Referencia Debe Haber Saldo Saldo antes de ajustes 180,000 unio 30, 200X |1 D-3 15,000 195,000 Saldo ajustado 195,000 El día 10 del siguiente mes, al cobrarse el adeudo se tendrá que realizar el asiento correspon_x0002_diente, que no representa ningún ajuste puesto que no cumple con el requisito de afectar a una cuenta del balance general y a una del estado de resultados. OFFICE CLEAN, S.A. Diario general Hoja 3 Fecha Detalle Referencia Debe Haber unio 10, 200X |Bancos 1010-3 15,000 Clientes 1030-1 15,000 Pago con cheque número 7910 por los servicios prestados durante junio B) Anticipos de clientes Cuando un cliente paga por adelantado los servicios prestados, se carga la cuenta de efectivo (bancos) y, en general, se acredita una cuenta de pasivo llamada anticipos de clientes, debido a que no se ha realizado el servicio y el ingreso aún no se ha ganado. Al 'nalizar el periodo contable se necesita un asiento de ajuste para disminuir la cuenta de pasivo por el importe de los servicios que se hayan realizado, y reconocer la proporción de ingresos correspondiente para anotar el importe ganado durante el periodo. Algunos ejemplos típicos de anticipos de clientes son ingresos por servicios de reparación y alquileres ganados sobre inmuebles propiedad de la compañía. EJEMPLO 2. ANTICIPOS DE CLIENTES El 31 de mayo, Of!ce Clean, S.A. prestó sus servicios de limpieza a un supermercado. El admi_x0002_nistrador del supermercado acordó con los dueños de la Of!ce Clean, S.A. que en los próximos seis meses ellos se encargarán de limpiar el local, para lo cual expidió el cheque número 0602 por $60 000, cantidad que cubre los seis meses. Se entregó la factura correspondiente y está comprometida a brindar dicho servicio. Al recibir el pago de esos servicios se realizó el siguien_x0002_te asiento, sin embargo, en junio aún no se ha realizado el registro correspondiente. OFFICE CLEAN, S.A. Diario general Hoja 3 Fecha Detalle Referencia Debe Haber Mayo 31, 200X |Bancos 1010-3 60,000 ¡Anticipo de clientes 1030-1 60,000 Pago con cheque número 0602 por los servicios pagados por adelantado Análisis de la información Respecto de la transacción anterior, en junio 30 de 200X se debe reconocer una sexta parte del total de dichos ingresos, es decir, $10 000, que fueron devengados en ese mes; por tanto, el aná_x0002_lisis de este asiento de ajuste es el siguiente: e PASIVO: La cuenta Anticipo de clientes representa un pasivo puesto que es un servicio que aún no se ha brindado, sin embargo, ha transcurrido un mes y se debe reconocer el ingreso correspondiente. Por ello se debe hacer una disminución a esta cuenta de pasivo mediante un cargo de $10 000. e INGRESOS: La cuenta de Ingreso por servicios aumenta con un abono de $10 000 por el reconocimiento de los ingresos del mes. Registro en el diario general OFFICE CLEAN, S.A. Diario general Hoja 3 Fecha Detalle Referencia Debe Haber unio 30, 200X [Anticipos de clientes 1030-1 10,000 Ingreso por servicios 14010-2 10,000 Reconocimiento de los ingresos durante junio Clasificación en el mayor general OFFICE CLEAN, S.A. Nombre: ANTICIPOS DE CLIENTES CTA. NÚM. 1030-1 Fecha Referencia Debe Haber Saldo Saldo antes de ajustes 60,000 unio 30, 200X |2 D-3 10,000 50,000 Saldo ajustado 50,000 OFFICE CLEAN, S.A. Nombre: INGRESOS POR SERVICIOS CTA. NÚM. 4010-2 Fecha Referencia Debe Haber Saldo Saldo antes de ajustes 180,000 unio 30, 200X |1 D-3 15,000 195,000 Saldo ajustado 195,000 unio 30, 200X |2 D-3 10,000 205,000 Saldo ajustado (b) 205,000 En este segundo ejemplo, las repercusiones serán en el estado de resultados, que mostrará los $10 000 de ingresos por servicios y, en el estado de situación !nanciera o balance general, donde aparecerá la cuenta de anticipos a clientes con un saldo de $50 000 ($60 000 - $10 000). A. Gastos devengados no registrados Este ejemplo de ajuste está enfocado a registrar los intereses de un préstamo bancario. EJEMPLO 1 Of!ce Clean, S.A. requiere de un !nanciamiento a corto plazo (menos de tres meses). Tiene como opción principal pedir un préstamo bancario. El préstamo tiene un costo que se conoce como interés y contablemente se considera un gasto. En este caso, el interés se va acumulando con_x0002_forme transcurre el tiempo, pero el pago de la cantidad obtenida en préstamo más el interés se efectúa hasta la fecha de vencimiento del préstamo. El préstamo que requiere Of!ce Clean, S.A. es de $120 000; lo otorgó Scotlandbank el 31 de mayo del 200X y la fecha de liquidación es el 31 de agosto del 200X. El interés es de 18% anual, que también será pagado al vencimiento. Aun cuando Of!ce Clean, S.A. no haya pagado ningún interés, en los 30 días que han transcurrido desde la !rma del pagaré (del 31 de mayo al 30 de junio) se ha acumulado (devengado) un interés de $1 800($120 000 * 0.18 * 1/12). Es necesario registrar un asiento de ajuste para reconocer el monto del gasto de interés del periodo, y regis_x0002_trar el importe del interés acumulado que se pagará hasta el día en que venza el préstamo, 31 de agosto de 200X. A continuación se analizará este ajuste, se registrará y se clasi!cará: Análisis de la información + GASTOS: Aumenta la cuenta de Gasto por interés por el monto que corresponde a los A a