Análisis de Activos Líquidos y No Líquidos de Camisas Yucojicas Ltda., Ejercicios de Microeconomía

¡Descarga Análisis de Activos Líquidos y No Líquidos de Camisas Yucojicas Ltda. y más Ejercicios en PDF de Microeconomía solo en Docsity! 1 Introducción: La contabilidad como la plantea Alva, E. (2019) la podemos definir como un sistema o proceso estructurado (activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos) que nos permite obtener una información veraz y confiable para que los socios o accionistas de un ente económico puedan tomar mejores decisiones, llevándolos a desarrollar de una manera óptima su actividad económica logrando saber con exactitud qué está pasando, en otras palabras, la podemos considerar la columna vertebral de la empresa. Los activos son los que nos muestran los recursos con que cuenta el ente económico y en que se encuentran representados (disponible, inversiones, cuentas por cobrar, inventarios, propiedad, planta y equipo, activos intangibles y/o diferidos), estos a su vez se clasifican en activos corrientes los que se pueden hacer efectivos en menos de un año y los no corrientes que son los que se esperan mantener en el largo plazo. En este documento presentamos para la empresa Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda. el arqueo de caja necesario para salvaguardar este activo teniendo en cuenta que este se encuentra de manera líquida e inmediata a disposición del ente económico y registro de las inversiones realizadas ya que estas aseguran la protección de recursos que pueden estar de manera ociosa en el ente económico garantizando unas rentabilidades que pueden ser fijas o variables, buscando determinar si se está ejerciendo de manera adecuada el manejo de estos recursos por parte de los responsables y saber que está sucediendo con los dineros invertidos para dar las recomendaciones a que dé lugar. 2 Objetivos Objetivo General Aplicar los conocimientos adquiridos a lo largo de los escenarios para poder darle un manejo adecuado a cada uno de los registros contables que se deben realizar en los entes económicos. Para la empresa Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda., buscamos implementar actividades de control interno tanto en los dineros entregados para caja menor como en los dineros invertidos, garantizando a los socios una información veraz y real. Objetivos específicos  Auditar los movimientos que se han realizado en la caja menor de los departamentos comercial y contable que fueron constituidos el 7 de enero.  Realizar los ajustes contables a que dé lugar el arqueo de caja realizado.  Reembolsar la caja menor buscando mantener el fondo establecido por la empresa.  Registrar las inversiones adquiridas con los portafolios Éxito, Isagen, Grupo Aval y Ecopetrol  Realizar los ajustes contables a que dé lugar el registro de inversiones adquiridas ya sea aumentando o disminuyendo su valor según sea el caso.  Presentar unas recomendaciones generales a los socios de la empresa. 5 Recibos de caja $ 210.000 TOTAL VALES Y OTROS $ 590.000 TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 1.420.000 VALOR CONSTITUCIÓN CAJA MENOR $ 1.000.000 VALOR FALTANTE EN ARQUE DE CAJA $ 420.000 Contabilizaciones Ajustes DEBE HABER Caja menor $ 420.000 Acreedores Varios $ 420.000 SUMAS IGUALES $ 420.000 $ 420.000 DEBE HABER Caja menor $ 210.000 Gastos – Recibos de caja $ 210.000 SUMAS IGUALES $ 210.000 $ 210.000 Reembolso Caja Menor DEBE HABER Caja menor $630.000 Bancos $ 630.000 SUMAS IGUALES $630.000 $630.000  Realizar el cálculo y contabilización de las inversiones solicitadas. El 10 de enero Con los excedentes de efectivo se decidió invertir en el siguiente portafolio accionario hacer los respectivos registros contables. 6 PORTAFOLIO DE INVERSIONES ACCION VALOR NOMINAL No. ACCIONES TOTAL INVERSION 1. ÉXITO $ 24.000 2000 $ 48.000.000 2. ISAGEN $ 2.285 4000 $ 9.140.000 3. GRUPO AVAL $ 1.200 5000 $ 6.000.000 4. ECOPETROL $ 4.045 3000 $ 12.135.000 $ 75.275.000 COMPRA INICIAL PORTAFOLIO DE INVERSIONES DEBE HABER Acciones Éxito - comercio al x Mayor y x Menor Acciones Isagen - Suministro Electricidad gas y agua Acciones Grupo Aval – Actividad Financiera Acciones Ecopetrol – Explotación de minas y canteras $ 48.000.000 $ 9.140.000 $ 6.000.000 $ 12.135.000 Bancos Nacionales $ 75.275.000 SUMAS IGUALES $ 75.275.000 $ 75.275.000  Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de Valores así: ÉXITO $ 24.500 ISAGEN $ 2.600 GRUPO AVAL $ 1.000 ECOPETROL $ 4.045 7 Cotización Bolsa De Valores Ajuste V A L O R E N L IB R O S A C C IO N V al or N om in al U n it ar io C A N T ID A D C O T IZ A C IO N B O L S A D E V A L O R E S V A L O R A C T U A L D E L A I N V E R S IO N D IF E R E N C IA ( V al or lib ro s vs c ot iz ac ió n bo ls a) V A L O R D E A JU S T E P O R A C C IO N EXITO $ 48.000.000 $ 24.000 2000 $ 24.500 $ 49.000.000 $1.000.000 $500 ISAGEN $ 9.140.000 $ 2.285 4000 $ 2.600 $ 10.400.000 $ 1.260.000 $315 GRUPO AVAL $ 6.000.000 $ 1.200 5000 $ 1.000 $ 5.000.000 -$ 1.000.000 -$200 ECOPETR OL $ 12.135.000 $ 4.045 3000 $ 4.045 $ 12.135.000 $0 $0 Ajuste Inversiones NOMBRE CUENTA DEBE HABER Inversiones- Éxito $1.000.000 $ 500 éxito Superavit por valorización $1.000.000 SUMAS IGUALES $1.000.000 $1.000.000 NOMBRE CUENTA DEBE HABER Inversiones- Isagen $1.260.000 $ 315 Isagen Superavit por valorización $1.260.000 10 Comisión Por La Compra: NOMBRE CUENTA DEBE HABER 3% Comisiones Mesa de Dinero $2.258.250 19% Iva Descontable $429.068 11% Retefuente Comisiones $248.408 15% Reteiva Inversionistas SA $64.360 0,00966 Reteica Inversionistas Sa $21.815 CxPagar – Comisionistas de Bolsas Inversionistas $2.352.735 CxPagar – Comisionistas De Bolsas Inversionistas $2.352.735 Bancos Nacionales 2.352.735 SUMAS IGUALES $ 5.040.053 $ 5.040.053 Comisión Por La Venta: NOMBRE CUENTA DEBE HABER 4% Comisión Mesa de Dinero $634.800 19% Iva Descontable $120.612 11% Retefuente Comisiones $69.828 15% Reteiva Inversionistas SA $18.092 0,00966 Reteica Inversionistas Sa $6.132 CxPagar – Comisionistas de Bolsas Inversionistas $661.360 CxPagar – Comisionistas De Bolsas Inversionistas $661.360 Bancos Nacionales $661.360 SUMAS IGUALES $1.416.772 $1.416.772 11 Conclusiones Para concluir la presente actividad debemos tener en cuenta que el responsable de caja menor tiene la capacidad de decidir frente a los fondos que tiene a su cargo, es el encargado de la administración de los recursos destinados para este fin por lo que debe implementar medidas para manejar responsablemente dichos recursos en pro de la empresa. Como se evidencia en los arqueos de caja realizados a Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda., en la caja No 1 se encontró un faltante que, aunque fue cargado a nombre del empleado como una cuenta por cobrar se debe prestar especial atención ya que no tendría por qué presentarse esta situación, que se pudo dar por falta de registro en alguno de sus ingresos y/o salidas de dinero o por préstamos personales a favor del encargado. En la caja No 2 se encontró un saldo a favor del encargado de estos recursos sin embargo es una situación que tampoco se debe descuidar porque como pueda que efectivamente corresponda a salidas de dinero mayores al dinero que se poseía en el fondo de la caja, también puede deberse a malos manejos, gracias al arqueo de caja podemos detectar estas falencias y tomar acciones oportunamente. En cuanto a las inversiones estas se adquieren buscando fuentes de liquidez alternas y protegiendo dineros que pueden estar ociosamente en el ente económico, además por medio de estas se pueden obtener utilidades no operacionales. Comercializadora De Camisas Yucojicas Ltda. realizo una serie de inversiones en diferentes portafolios de las cuales Éxito e Isagen tuvieron una valorización, Grupo Aval por su parte tuvo una pérdida o desvalorización y Ecopetrol se mantuvo estable. En el mes de febrero la empresa decide hacer venta de parte de estas inversiones a lo cual obtiene los siguientes resultados, mientras que por la venta de 500 12 acciones de Éxito recibe una utilidad de $500.000 por la venta de 800 acciones de Ecopetrol obtiene una pérdida de $116.000. Por lo que se recomienda antes de realizar estas negociaciones hacer un análisis y tomar la decisión que mayores beneficios le pueda proporcionar a la empresa.