gestión financiera administración y finanzas, Apuntes de Gestión Financiera

¡Descarga gestión financiera administración y finanzas y más Apuntes en PDF de Gestión Financiera solo en Docsity! TÉCNICO SUPERIOR EN ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS − Curso Académico 2016-2017 − Formación Profesional y para el Empleo Módulo: Gestión Financiera Profesora: María José Torres 4.1. CUENTAS BANCARIAS Operaciones pasivas: Operaciones por medio de las cuales los clientes ponen unos fondos a disposición de la entidad financiera por lo que suponen una obligación para la entidad que llegado el momento tendrá que devolver a su cliente la cantidad depositada. Tipos de depósitos: - Cuenta corriente a la vista - Cuenta de ahorro - Depósitos e imposiciones a plazo Titularidad de las cuentas bancarias - Individuales: El titular es una sola persona, física o jurídica. - Colectivas: Dos o más titulares. - Conjuntas o mancomunadas: Se requiere la firma de todos los titulares para ejercer cualquier derecho. - Indistintas o solidarias: Cualquier titular puede ejercer el derecho ( salvo apertura y cancelación). - Mixtas: Algunos titulares están de forma mancomunada y otros de forma solidaria. 4.1.2. Clases de cuentas a) Por el interés que generan: - Recíproco: se aplica el mismo interés a saldos deudores y acreedores. - No recíproco: Interés diferente a saldos deudores y acreedores. Además los intereses pueden ser: - Fijos - Variables - Por tramos b) Por el plazo de disponibilidad: - A la vista - A plazo Clases de cuentas c) Por sus características específicas: - Cuenta corriente: Depósito a la vista que funciona mediante talonario de cheques, pagarés, tarjeta… Admite todo tipo de operaciones. - Supercuenta o cuenta de alta rentabilidad: Ofrece un tipo de interés superior al de la cuenta corriente, en función del saldo medio. No admite algunas operaciones p.e. domiciliación de recibos. - Cuenta de ahorro: Actualmente funciona como las cuentas corrientes. Conceptos importantes/ Terminología • Saldo: Diferencia entre las cantidades anotadas en el debe y en el haber. • Días: número de días que transcurren entre dos fechas valor consecutivas. • Números comerciales: Resultado de multiplicar el saldo correspondiente por los días de saldo. Modelo Ficha Liquidación c/c $8 Concepto Movimiento Saldo Clases de operaciones Fecha de valoración 1. Cheques * Pagados por ventanilla o por compensación interior en la oficina librada * Pagados en firme por otras oficinas o entidades * Tomados al cobro por otras oficinas o entidades 1. * El mismo día de su pago * El mismo día de su pago * El mismo día de su adeudo en la cuenta librada. 2. Reintegros o disposiciones 2. El mismo día de su pago. 3. Órdenes de transferencia, órdenes de entrega y similares 3. El mismo día de su adeudo. 4. Efectos devueltos: * Efectos descontados * Cheques devueltos 4. * El día de su vencimiento * El mismo día de valoración que se dio al abonarlos en cuenta 5. Recibos de carácter periódico cuyo adeudo ha autorizado previamente el deudor: * A cargo del deudor * Devolución del cedente 5. * Fecha del adeudo. * La valoración aplicada en el banco 6. Compra de divisas 6. El mismo día de la entrega de las divisas. 7. Compra de valores 7. El mismo día de la compra en Bolsa. 8. Efectos domiciliados 8. El día del vencimiento. 9. Derivados de tarjetas de crédito y similares 9. Según el contrato de adhesión. Límites en la valoración de los cargos. Circular 8/1990 Banco de España 4.2.2. MÉTODOS DE LIQUIDACIÓN MÉTODOS DE LIQUIDACIÓN 1. Método Directo 2. Método Indirecto 3. Método Hamburgués Liquidación de una cuenta: Cálculo de los intereses producidos por la cuenta en un periodo determinado. MÉTODO HAMBURGUÉS O MÉTODO DE SALDOS 1. Se rellena la ficha de la c/c con los diferentes movimientos y saldos. 2. Se calculan los días que median entre la fecha valor de una operación y la siguiente, y desde la última fecha valor a la fecha de cierre. Se colocan en la columna de los días. 3. Cálculo de los números comerciales: multiplicando el saldo por los días. Se colocan en la columna de los números comerciales con el carácter que tenga el saldo que los ha generado. 4. Cálculo del saldo de números comerciales: Saldo números= Suma Haber- Suma Debe ( Interés recíproco) Saldo de cada columna de números comerciales deudores y acreedores ( Interés no recíproco) MÉTODO HAMBURGUÉS O MÉTODO DE SALDOS 5. Cálculo del divisor fijo ( año civil). 6. Cálculo del interés= Saldo números/ Divisor Fijo 7. Abono de los intereses en la c/c a favor del cliente y cargo de los intereses a favor del banco . 8. Cálculo del IRC ( Impuesto sobre las rentas de capitales) y cargo en cuenta. 21% 9. Cálculo del saldo a cuenta nueva. VARIACIÓN EN LOS TIPOS DE INTERÉS EN LAS C/C Se liquidan del modo explicado anteriormente, pero hay que tener en cuenta que al contar los días de una fecha valor a la siguiente, hay que diferenciar los días en que se aplica cada tipo distinto de interés. Actividad 3 4.3. LA SUPERCUENTA o cuenta de alta rentabilidad Es una c/c para la que se ofrece un tipo de interés superior al de la cuenta habitual, siempre y cuando el saldo medio alcance las condiciones pactadas con la entidad. El tipo de interés es variable en función de los tramos de saldo existentes. El banco suele fijar una franquicia o tramo de capital no remunerado. Se permiten todo tipo de anotaciones, pero no suelen presentar saldos deudores, ya que de ser así dejarían de ser de alta rentabilidad. 4.4. LAS CUENTAS DE AHORRO Es un contrato de depósito de dinero a la vista, al igual que la cuenta corriente, por lo que el banco se compromete a devolver al titular la cantidad que tiene depositada en cuenta en el momento que la requiera, sin que sea preciso justificación alguna. Diferencias teóricas entre cuentas de ahorro y cuentas corrientes: -El soporte de las c/c es el extracto bancario y el de las cuentas de ahorro es la libreta o cartilla. - En c/c se pueden utilizar cheque y en las de ahorro normalmente no. - La remuneración de las cuentas de ahorro suele ser superior a la de las c/c. - Las c/c permiten descubiertos y las de ahorro no. Las diferencias son más teóricas que prácticas; en la actualidad ambos productos financieros son prácticamente iguales. 4.5. DEPÓSITOS O IMPOSICIONES A PLAZO FIJO Son depósitos de dinero que proporcionan una rentabilidad fija durante un plazo determinado, comprometiéndose su titular a no disponer de los fondos depositados. El tipo de interés aplicable es mayor que el que se aplica para los depósitos a la vista; con esto se recompensa la falta de disponibilidad. Si el titular retira todo o parte de los fondos antes de la fecha de vencimiento será penalizado en los intereses, nunca en el nominal, que está plenamente garantizado. Al depósito irá asociada una cuenta corriente o de ahorro en la que la entidad ingresará los intereses que se vayan devengando. Los intereses serán abonados con la periodicidad acordada. FI N