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equivalente + mua Características de efectivo y su
A equivalente
D
+ El efectivo visto como dinero simple se caracteriza porque 12]
poses un valor de cambio asignado, universalmente recenocido y
aceptado.
+ Es el actwo más liquido de la empresa, tiene valor de cambio
universal.
da contable perteneciente al activo corriente del
fa tanto el efectivo disponble, como las activos
fectivo de forma inmediata.
Valores a corto plazo, de gran liquidez, y que son
facies de conuertr en efectivo, están sujetos a
entidad; teles como las dispontilidades en cuentas || | riesgos mportantes de cambios en su valer. Estos
de cheques, giros bancarios, tolegráficos o | | equicientes pueden ser monedas extranjeras,
postales y remsoso en Hánato. metales pracosos amenedados e inversiones.
Es la moneda de cursc legal en cae y en
depósitos bancar:os deporbles para que cper:
+ Es una uridad de cuenta que sirve para expresar el valor del
resto de los uctivos y Todas las dernús cuentas de la contabilidad.
La]
/ mua Características de efectivo y su
presas con gran cantidad de efectivo y equvalentes dl efactivo * equivalente
como un armo de deble fla Tener mucho efecto y
'es, es signo de une buena gestión y un riesgo más reducido. Sila
Para que un activo seo clasificado como equivalente tiene que cumplir
a dispone de mucho diners para redizar cue pagos, cu riscge co
duce notablemente Sin emborgo, grandes niveles de efectivo y
equivalentes también sen considerados como ineficientes. Empreses cen
mucha coja, Henen un coste de operturidad el ro obtener nada por esta
una serie de requisitos.
+ Se ha de pader convertir fácilmente en efectivo con riesgo
redusido de variación de cu valor.
+ El activo en cuestión tiene que estar destirado a atender los
pagos de corte plazo. Por tanto no puede ser considerado como
un activo de inversión.
+ El vencimiento de los activos ha de ser inferior alos tres meses.
Sa entiende que la liquidez de la empresa tiene que astar an línaa son la
del sector, Par lo tanto, un nivel muy cito podría indicar caparidad ociosa
y un nivel muy bajo podría indicar un riesgo latente de impago.
Normas de
Revelación
Por su ubicación
física:
El efectivo debo presentarse como el primer
EFECTIVO ENCAJA rubro del balence general dentro del activo
aaa sirculante, excepto el efectivo restringido.
dela entidad ¿Qué es el efectivo restringido?
El efectwo restringido se ref
tiene ciertas Imitaciones para su disponiblided ya
A ÉÁ sea de tipo contractual o legal.
Son los Fondos depositados y
custodicdos en cuentas bancarias. + El mento de los cheques debe
reincorporarse cl rubro de efectivo
el pacivo la.
En notas a bos estados financieros debe revdarse:
la siguiente información:
+ Le políica de valuación y el Hpo de moneda en
la integración del eFectivo.
- En caco de existir efectivo rectringida, debo
revelarse la razón por la cudl está restringido
y el periodo en el cudl lo estará
+ Imperte de efectivo cue se desfins para un
fin especifico por parte de la adwinistracón.
.e al efectivo que
Instrumentos
Financieros
IM
- > Tipos de instrumentos
financieros
No Complejos
Pueden manejarse sin
Vero
ss renta variable. nn
necesitar un conocimiento
+ Es un contrato entre dos partes, que da lugar a un activo A Cl RES EZ er dt
financiero para una empresa y a un pasivo financiero para otra mercados. ... Obligaciones e deus parardicada
empresa
+ Son de gran importancia para el crecimiento de la economía Fondos de Fondos de cobertura.
Pucnh oa
Le
Caracteristicas
+ Liquidez
+ Rentabilidad
Tipos de instrumentos
financieros
+ Riesgo
Complejos a--
Son cuyo valor depende no
únicamente de la oferta y la
demanda, sino de una serie
de factores que actúan a la
vez. a
Los mas operados son los
Derivados
Importancia de
Caja
La importancia es que nos permite controlar los gastos, ya
¡que sino se registran hacen más vulnerable a la empresa.
También, dichos gastos deben de estar sustentados con
comprobantes de pago, para que se tenga una buena gestión
delos recursos.
Tambien llamado Caja, Caja mayor o Caja general.
> J
Caracteristicas de
Caja. —
ala cuenta Caja son: Representa ofectivo de libro e inmediata
disponibilidad para coberturar operaciones propias de una
¿Qué es Caja?
Serefiere ala parte de la cuenta donde se registran las entradas
de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos
de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o
de cheques. Tlene por finalidad ordenar las entradas y salidas de
dinero.
Se entiende por caja la tenencia de dinero por parte de un
agente económico, el cual lleva un registro contable.
Por ejemplo, cheques que se cobran en efectivo y los egresos se
han de contabilizar como dinero efectivo an caja.
empresa.
. Por un adecuado sistema de control interno, Caja.
normalmente es recepcionadora de fondos y no pagadora.
E
2. 2. 1 ARQUEDO
DE CAJA
naa 500
Etoo]
ES)
Y se 0:
OrALTRNTE |
"equivalente contra el aldo dela.
calaregistradora y el fondo de
cala,
.Determirar junto con.el
cajeroo encargado de caja silos
resaltados fueron faltantes o
úcbrentes Y colocas nombre y-
E
nal
2. 2. 1 AJUSTES
DE ARQUEO DE
CAJA
o]
loa Jus
ua 7. Sumar el fondo de cajay el
Maneras saldo de la caja registradora,
fora Ue AREAS según corte.
Faltante
Hay $4,900.00
Caja $5,100.00
1. La empresa absorbe el faltante
CAJA GASTOS
$5,100.00 | $200.00 $200.00
$4,900.00
2. El empelado absorbe el faltante,pero no lo cancela de inmediato
CAJA DEUDORES DIVERSOS
$5,100.00! $200.00
$4,900.00!
Hay $5,225. 00
Sobrante co s:100.00
CAJA CLIENTES OTROS INGRESOS
$5,225.00 | $125.00 $125.00 $125.00
$5,100.00
OBJETIVO
El cbjetvo prir
ES
AS EEE
¡nero físico de la caja: Sal
muchas veces se debi
resultados, o bien,
De este modo,
ANDO SOBRE
DINERO
E
ls
neral
TA
(ES
FONDO FIJO
aumerta cuando la empresa recibe dinero en efectivo
jando paga con dinero en e'ectivo.
AAN] SA
ES
¡manta cuardo el fondo por e ficierte se incrementa
inuye cuando el fondo, por
¿CÓMO LLEGAR AL
VALOR REAL POR
INS
¿CÓMO LLEGAR
AL VALOR REAL
Coja y debitando la cuente qu
acusianó el falta
EOS
registró. hay un faltante po
CONCEPTO.
So
17
CAE
EAS
a a MES
Se lip//. ww Oyelvs delata ernode
Obyélivos de conto! Iilerno de caja
Alantar y medr el cumplimiento de las politicas de la amoresa
Descubrir malversaciones.
+ .coalzar orrores da caja y banco.
Juzgarla eficiencia Operativa de tedas as dvsiones dela
ampresa
+ Detactar dospordicios y Pitracionos de caja.
Obtanar información adraiistraria conto cportana de caja
y bancos,
SS
NN]
TS
Medidas de confrol Inferno de caja
Cortes y arqueos de caja periónicos y de sorpresa.
Deberá establecerse un ímite máximo paro los pagos
a reolizarso por caja chiva.
Debe habar una sola parsona responsable de la caja
rico.
Todo pago deberá constar con su cormprebante o
púlica.
PS +
Medidas de corro! Inferno de caja
+ El fondo se cargará acada una de
las cuentas de gastas o de costos, según se
espacifigua en los comprobantes pagados por
la Caja Chica.
O
TS
fade-Bar
Es lodo el efectivo que lo compañía
tiono guardado en los instituciones
bancarias 0 financieras y que
fueron depositados gor la compañía
en sus cuantas de Ahorro y de chequas de instíuciones dal
Corrientes. sisterna financiero (bancos).
ES DE SALDO DEUDOR
ACTIVO GIKOULANTE 2
La cuenta de oancos registra los
aumenvos y las disminuciones que
bxperimenta el efectivo oroviedad
de la ontaad, depositado en cuentas
le a E
CS
Medidas de confrol Inferno de caja Al
+ Sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el
fondo, o para su eliminación.
+ La persona responsable de la caja chica, no debe tener
acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja
Principal
+ Lareposición del fondo se hará mediante cheque a favor
de la persona responsable del mismo.
A |.
Medidas de control Inferno de caja
+ El fondo se cargará a cada una de
las cuentas de gastos o de costos, según se
especifique en los comprobantes pagados por
la Caja Chica. .
a
Ip. wav
Cuando se abona y carga la cuenla de Bancos
oe . en a a
da
A
Do fin
A di dl cda
A
At ji
a
2.3.1 TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS
DIFERENCIA
: ENTRE TEF Y
SPEI
¿QUÉ ES UNA TRANSFERENCIA
ELECTRÓNICA?
El término “transferencia electrónica” (o “giro
electrónico”) frecuentemente se utiliza para
referirse a cualquier transferencia de dinero
entre una persona y otra por medio electronico.
Ñ
"Y
h
l
==
=5S
"
ye ¿COMO USAR SPEI?
Para poder usarlo es necesario:
+ Contar con una cuenta bancaria con acceso a
la banca por internet.
+ Conocer la Clabe de cuenta del destinatario.
+ Conocer el número de tarjeta de débito a la
que le desea transferir.
Al finalizar el pago, SPE! generara un CEP
< ¿QUé ES TEF?
as Transferencias de Abono, conocidas también
como Transferencias Electrónicas de Fondos
L (TEF), se refieren a un medio de pago utilizado
para realizar pagos interbancarios, sin límite de
monto y que pueden ser periódicos (como pagos
de nómina) u ocasionales entre los
cuentahabientes de la banca en México.
a
¿QUÉ ES SPEI?
El SPEL es el Sistema de Pagos Electrónicos
1 lo Interbancarios que opera el Banco de México
+ Sistema que gestiona los pagos,
+ Tienen toda la información que los acredita
d + Pagar o recibir dinero desde cualquier cuenta,
+ Sin desplazarse ni la hora
+ Sin importar si las cuentas son de diferentes
instituciones.
DIFERENCIA ENTRE SPEI
Y TEF
Sise opta porel usode —— sirealizasuna
TFF, la operación puede
ser programada por el
transferencia
mediante el SPEL, los
emisor del pago, para ser pagos se ven
acreditada en la cuenta reflejados
del beneficiario alas 48 prácticamente de
horas hábiles posteriores — inmediato.
VENTAJAS DE LAS
TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS
Reduce la posibilidad de Estas operaciones suelen
robos, ya que elimina la ser muy rapidas, salvo se
necesidad del dinero trate de una transaccion
físico. interbancaria
ñ puede realizar incluso
hacia cuenta en el
extranjero de forma casi
instantanea
Elimina el tiempo
invertido en trasladarse
hasta un cajero o banco.
Se deben conocer las
medidas de seguridad
para evitar fraudes.
Fo. de realizar si
no se cuenta con medios.
electronicos 0 internet.
e
En algunos casos se
cobran comisiones
adicionales.
Estos sistemas estan bajo!
observacion de todo tipo
e hacker.
ar la basura mu
A)
Malware
Redireccionar correos *
electrónicos ml
Skimming E
MEDIDAS
EXTENSIVAS DE O
SEGURIDAD DE LAS
TRANSFERENCIAS
El fraude en las
transferencias
Prevención de fraudes
electrónicas
AUXILIARES
¿QUÉ ES UN AUXILIAR?
Un auxiliar o tambien
conocida como subcuenta
representa un elemento de
línea de destino y más
pequeño que es parte de
una cuenta padre más
grande (o de otra
subcuenta).
ELECTRÓNICAS O mmmapnnanancy
verifique su identidad
O Verificación de identidad:
proveedor solte una contraseña,
a segura o que cero su sesión
a iscmúticomena después de un tempo!
espaciico
O Cámara de compensación
Automatizada (ACH)
v ¿QUÉ SON LOS
REGISTROS AUXILIARES? *
, p
> representan una parte integrante del saldo de una ds
cuenta colectiva o de control
a)
S
S
a
NY
Ejemplo
pocos
me] — el:
tores sure o sbcuentas de bancos ? !
a ANO COMERCIAL. 5. ey
Ls
=>] —
wr 7
Las empresas
se ayudan en
programas
para poder
agilizar y
aplicar
auxiliares
para pólizas
EA A
¿Cómo at
de autofar
Se van realizando las operaciones
> az me Y
Gs] E0 [TE les paa [ua
2 Titan 12 — [SR (SMPUECADO DECO
tana | 1 [POCA GEMAS SALES auna!
T
Resaltar el saldo final con un color
llamativo
2 AS" ns rro ico IO
T
Recordemos guiarnos de nuestros
comprobantes para poner los conceptos
junto con las fechas de realización
Estructura del estado de cuenta
Encabezado
Nombre de la institución bancaria Nombre del documento oficial
Periodo
Dirección de la institución bancaria Numero de cliente
Registro Federal del
Contribuyente
Dirección de la empresa Número de paginas
Ejemplo encabezado de un estado de
cuenta
El Estado De Cuenta Contiene Información de los siguientes . Productos y Servicios:
RESUMEN GENERAL.
PRODUCTO/SERVICIO. CONTRATO | SALDOANTERIOR [SALDO AL 28/FE8/2022
[Cuenta de cheques Moneda Nacional 1234567890,
ICLABEIntercancaria 123456789123456789 | — 56426441 $63,247.6
CUENTA DE CHEQUES MONEDA NACIONAL
RESUMEN: 01/FEB/2022 AL 28/FE8/2022
CONTRATO 1234567890
SALDO ANTERIOR 564,264.41
(+) 9Dépositos 5591,829.93
(() 18 Retiros $592,846.48
SALDO AL 28 DE FEBRERO DE 2022 $6,247.86 Inicio de operacion
Saldo Promedio $38,441.36
Días Transcurridos 28
Cheques Girados o
Cheques Exentos 0
O a
2.3.3 Estados
de cuenta
pr concero | smaos | cerósros | sumo
E pr etc AI sel pS
co cercri ano la
onaz3.o ceso cessraos| esoo
O A
[nona 1100 5uc 1870. 004| z Es
is lia ¿Qué son los estado ¡'/
de cuenta?
SALDO MÍNIMO REQUERIDO
Said mínimo requerido par evitar la comisión por Manejo de Cuenta: $10,000.00
COMISIÓN COORADAS.
COMISIÓN COBRADAS EN EL PERIODO 490.0
1.Tener un 2.Contar conun — 3. Visualizar la
comprobante — control interno de generación de
oficial. movimientos. rendimientos de una
inversión.
¿Cómo obtener un estado de
cuenta?
+ La información de este documento es privada y
confidencial por lo que la solicitud debe ser realizada
por el representante legal o apoderados de la cuenta.
+ El documento se envía a la dirección física en la que se
registró la cuenta.
+ Se puede solictar en la sucursal bancaria de su
preferencia.
+ Se puede descargar directamente desde la aplicación
móvil de la institución bancaria.
+ En esta se puede consultar los movimientos bancarios
de manera previa antes de la fecha de corte.
5.Dispersiones realizadas por
conceptos de nómina.
6.Fomentar el cuidado de las
finanzas.
¿Qué información debe tener el
estado de cuenta?
+ Nombre del titular (persona física) o la razón social (persona mora!), número
de tarjeta, número de cuenta, CLABE.
+ Fecha de vencimiento y monto mínimo a pagar.
+ Periodo al que curresgonde dicho estado de cuenta.
+ Compras, uso de servicios y transferencias que ss hayan registrado en el
periodo.
+ Aplicación de intereses: tasa, el monto y el periodo en el que se aplican.
+ Pagos efectuados con fecha y monto.
+ Saldo al corte a la fecha y monto disponible.
+ Tasas de interés que se aplicará en el siguiente periodo.
ma
2.3.4
Conciliaciones y
ajustes o
ado 43 sado e cura Lorca:
¡Acne penes ceo
Sigan bro al
Fórmulas para la Conciliación Aritmética
Conciliación saliendo de bancos
Saldo en bancos =
Mas: ci
Cargos no considerados porla empresa | EE
Cargos no considerados por el banco ol E
Menos: an a cda de cara.
Abonos no considerados por la empresa cd aan
Abonos no considerados porelbanco aio o
Saldo en libros
| ¿Quees?
Consiste en verficarla — | 4 o,
correcta contabilización
provenientes de los
movimientos bancarios,
así como definir qué
Partidas han quedado
pendientes de contabilizar
en una fecha
determinada.
Las partidas más comunes que
generan ajustes son:
1. Cheques expedidos y no registrados
2. Comisiones bancarias e impuestos cargados
en cuenta
3. Intereses a nuestro favor abonados por el
banco
4. Depósitos en cuenta bancaria y no registrados
2.3.4.2 CONTABLE
a) Errores u omisiones cometidos por el banco
de los apuntes Y
En relación con las partidas de
conciliación derivadas de errores u
omisiones cometidos por el banco, es
esa institución la que debe registrar en
su contabilidad los asientos de ajuste
correspondientes; siendo conveniente
que la empresa vigile que realicen las
correcciones correspondientes.
b)Errores u omisiones
cometidos por la empresa
En relación con los errores u
omisiones cometidos por la
empresa, esta debe registrar los
ajuste en su contabilidad, utilizados
como comprobantes, el propios
estado de cuenta del banco y otros
documentos en que se notifiquen
movimientos del efectivo de la
empresa depositado en el banco.
PRINCIPALES Er
CUENTAS DEL ACTIVO co A E [Er
Activo No Circulante
manos. [Susto papado [Comose [orinar
dato [iecómpao
equ, [Ene y mais an mo
ALCAO De [res po de ms
PARIO [occiso at tn,
pr lem
Asiento 5
5. Se observa que el Banco recliza el pago de un documento por la cantidad de $25 000 MN,
según aviso de cargo del 18/02/2012.
Peg ge ess sg opc dosis
Asiento 6
5. El anco nos cobra comisiones por $12.000 MXN IVA Incluido, según oviso de cargo des alo
20/02/2012.
Asiento 7
5. 24/02/2012. Adquisición de 100 silas C22 con un valer unitario de 1500.00 pagado
con cheque.
El naco rebota sl cheque que le expedimos a un proveedor por fala de fans
Certificados de la Tesorería - CETES
Son las Instumentos de Deuda Gubcraamental caidos por la Tesorera de la Feceración, cenominados cn
moneda nacional, cuyo shjctivo es financiar el gasto público y regular fujos monctaros,
Plozo 78,9, 187 y 166 do
Rencimiento: Descuento.
Forma de colocación: La SHCP los coloca semanalmente través de Banco de México mediante sustos
“Amoetizaciór: So lquiden a valor norninal (S10.00)
Garantis: Gobiemo Federal, Abr 2022
Posiblecockquicates: Persas vice y nenes, de iciomalidad mecicome
extarjers 99 60
Forma dotiquidaciór: mismo día, 24, 48,726 96 horas. 2
:
Ms E) estesdirecto eta
BBVA- Pagaré
Ansición:
BEA Bancomer, St
Procucto: Pageró Tradicional
Moreda: Pesos
Minimos Ayertca $2,000.00
EE Page Bocome es ne imerón apro qe e ga dicos a ess ral es ay l
jo del plazo cuntcedo, Su manejo es uy sello ya que se raiz a ovés Le ura cuca as 6 sa
licua Al in! dl plazo cue Sacconos (deso dla ea Alco), andes daposcr de la anida
vero miealrente (capital). mas les intereses, disponer solo delos rendimientos y romertr cl capital o bien
Lo cesen», peces dar la msruzción de reimvorar el capital más los mtreses
Coste de Manterimiente: 50.00
Pio Camidad — TocsAmuslfja Gandiaantes — Impuecototl Garanciafnal
tner, “eimpuestos.
asc 52000 50% sec $ $
Sui 0000 205% su. sa $100
180 dl som 21 sr sor sra
IF
BANCO» MÉXICO
HACIENDA
Bonos de Desarrollo
A parir del trer trimestre del 2006, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SICP). emite los Bonos de
Desarrolo (BONDES D). en sustitución delos Bonos de Regulación Monetaria (BREMS) emitidos por Banxico,
exactamente con las mismas caactrísicas. De cta forma los nuevos instramentos BONDES D sunn a par
dela reestructura de a deuda del Gobiemo Federa.
Garantía: Gobiemo Federal
y 100 MN. cada Título.
Plazo Cada emisión tendr su propio plazo. Actualmente e colocan en plazos de
1,3 y S años. Devengan intereses cada 28 das
Tasa de referencia: Se revisará diariamente con base en l asa ponderada de reporto un día de papel bancario
publicada por Bamsico, misma que e capitalizar diariamente par cl pago de ies del cupón
¡ HACIENDA — Ecetesdirecto
COMPLEJOS
Criptomonedas
Ejemplos de los principales
instrumentos finacieros
Bonos de Desarrollo - BONDES D'
A partir cel tarcer trmestra dal 2006, la Sacrataría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP), emite los Bonos de Desarrollo (8ONDES D), en sustitución de los
Bonos de Regulación Monetaria (BREMS) emttidos por Banxico, exactamente con
las mismas características. De esta forma los nuevos insirurentos BONDES D
surgen a partir de la reestructura de la deuda del Gobierno Federal
Carantía: Gobierno Federal.
Yaor nominal: SIGO M.N. cada Título.
Plazo: Cada emisón tendrá su propia plaza. Actualmente sa colacan en plazos de
,3 y 5 años. Devengen intereses caca 23 días.
Tasa de referencia: Se revisará diariamente con kase en la tasa ponderada de
reporto a un día de papel bancario, publicada por Banxico, misma que se
capitalizará diariamente para el pago de intereses del crpor
Emitidos por el Gehierxo Faderal a través de la SHCP y Bones de México somo
agente colocador.
Pago dle intereses: 182 días
Valor nominal: $100
Tasafija
En emisiones primarias se cuenta con Bonos de 3,5, 7, 10, 20 y 30 años. Aunque en el
mercado secundar: al plazo ya os menor, Existon Bonos Exentos y Gravados 4 y MI.
El marcaso los ha clasificado con denominaciones como M3 corto, largo, sto,
deponciondo dal plazo do la. omisión y el momonto on quo 50 amiioron. Se nogacian
en grandes vo úmenes sn el Marcado Sacunderio, sobre toda los da mayor p.azs. En el
Mercado de Derivados, MEXDSR, ya se operar futuros ce Bonos.
Pagaré Bancario:
Thulos de crádito expedidos por las instituciones de crédito, en los términos
autorizados per el Banco de México.
Enisor: lstluc'onos Bancarias
Plazo: Entre 1 día y 1 año.
Forma de Colocación: Oferta pública o privada.
Amortización: Se liquida u va or nominal ($100).
Garantía. El mismo Eanco emisor
Posibles Adquirientes: Personas “s'cas y morales, de nacionalidad mexicana o
exvanjera.
Farina de liquidación: Mismo día 24, 43, 72 0 9€ horas. Régimen fiscal.
Certificados de la Tesorería - CETES
Son los bmtramentes de Deude Gubernamentel emilicos por la Tesoreria de la
Federación, desominedos en moneda nacioral, y suyo ab, etivo es Fnanciar al gasto
público y regular Fujos monetarios.
Plazo: 26, 91,182 y 364 días.
Rendimiento: a Descuento.
Forma de colocación: Lu SHCP los coloca seranalmente a través de Burco de
México mediante sabastas.
“Anortizac ón: Se liquidan a valo" nomiral ($10.00)
Garantía: Gobiomo Fodoral.
Posbles adcuirenes: Personas físicas y morales, ce naclonal dad mexicana o
extranjera.
Ferma de lquidacián: misno día, 24, 48,77 6 96 horas.
Reglas de valuación,
presentación y revelación
Co
É zz
Normas de Valuación
El efectivo, tanto en su reconocimiento inicial como en el posterior,
debe valuarse a su valor razonable,que es su valor nominal.
En el caso de moneda extranjera, su valor razonable debe convertirse
al tipo de cambio con el que la entidad pudo haberlo realizado.
Inversiones
Monedas extranjeras Metales Preciosos
«Belen conventise e
reexprescrse dilizando el + Deber valvas au valor
tipo de cambio con sl quela.— razcnable,
vonidad pudo haberlos
realizado a la fecha de
cier,
S larestricción exp ra en
fecha posterior a las
referencias anteriores,
dicho concepto debe
presentarse en sl activo a
largo plazo y debe
dencmnarse
Efectivo y equivalentes de
efectivo, restringidos.
deben presentarse en el resultado integral de
financiamiento los siguientes conceptos
¡generados por el ofoctivo y los equiralentes de
efectivo:
¡alrtoresas devengados;
blactuasiones camaiarías de les rubros
deneminado: er moneda extranjera 2 en
¡alguna atra med da de ntercambi
o. ajuz:as a valor razonabla.
+ Inversiones que
+ Peso chileno + Monedas en oro y plata a
* China - Yuan chino aya acuñación y emisión
+ Chipre - Euro, determine el Banco de
+ Colombia Peso —— México
colombiano
disposicion de
forma inmediata
de muy corto
plazo
disponibles a la
+ Dton convertir o
pagues ula.
modida so
interzambio.
somespond ente aa
fecha do ciorro delos
stedos Francieros,
revelarse su importe y las razones de su.
restricción y la fecha probable en que ésta.
expirará
En caso de que exista electivo y a
equivalentes de efectivo, restringidos, debe
-
Los Importes de efecto y
equivalentes de efectivo que estén
destinados a un fin específico por
parte de la administración;
OPCIONES
FINANCIERAS
DEUDA
CONVERTIBLE
BONOS EN DOS
DIVISAS
CAPS Large Caps
Más de 200.000 millones de dólares
Más de 10.000 milones de dolares
Entre 2000y 10.000 millones de lares
Entre 250 2000 millones de dólares
Menos de 250 iones de lares
Menos de O milones de dóleres
GARANTIAS
FINANCIERAS
2.5 REGLAS DE
VALUACIÓN,
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN.
REGLA DE
VALUACIÓN