Derecho Financiero y Tributario, Universidad X, Profesores: Dr. L. Alonso y Dra. M. Olay y, Ejercicios de Derecho Financiero y Tributario

¡Descarga Derecho Financiero y Tributario, Universidad X, Profesores: Dr. L. Alonso y Dra. M. Olay y y más Ejercicios en PDF de Derecho Financiero y Tributario solo en Docsity! 1 DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO GRUPO M4 DR. LUIS MANUEL ALONSO GONZÁLEZ DRA. MARÍA OLAY Y DE PAZ FICHA DE LA ASIGNATURA NOMBRE DE LA ASIGNATURA Derecho Financiero y Tributario CURSO ACADÉMICO 2017-2018 TIPO DE ASIGNATURA Obligatoria (semestral) HORARIO Miércoles de 10 a 12 horas Jueves de 8 a 10 horas AULA Aula 7 PROFESORES Dr. Luis Manuel Alonso González Dra. María Olay y de Paz DEPARTAMENTO Departamento de Derecho Administrativo, Procesal y Financiero y Tributario HORARIO DE ATENCIÓN AL ALUMNO Miércoles de 12 a 14 horas Jueves de 10 a 12 horas CRÉDITOS 6 créditos METODOLOGÍA Dada la estructura del curso, la metodología que se utilizará en el desarrollo de la asignatura combina las enseñanzas teóricas con las actividades aplicadas o prácticas. En concreto, las exposiciones teóricas se desarrollarán a través de clases magistrales o expositivas en las que se explicarán los conceptos básicos de la materia objeto de estudio. Los alumnos tendrán que manejar, como mínimo, un manual para seguir esta parte teórica, así como consultar otros materiales recomendados por el profesor responsable de la asignatura a fin de completar y consolidar los conocimientos impartidos en dichas clases. 2 Por lo que se refiere a las actividades aplicadas o prácticas, éstas tienen por objeto conseguir que el alumno pueda proponer una respuesta jurídica fundamentada a los supuestos de hecho que se le planteen en base a los conocimientos teóricos adquiridos. La correcta resolución de las actividades aplicables exige a los alumnos la utilización de materiales específicos (leyes, sentencias, resoluciones y actos administrativos, resoluciones de la Dirección General de Tributos, libros de consulta, trabajos monográficos, etc.), así como el desarrollo de sus capacidades de interpretación y análisis normas y de hechos con relevancia jurídica. EVALUACIÓN De acuerdo con la metodología expuesta en el apartado anterior, la evaluación de la asignatura se realizará teniendo en cuenta los conocimientos y habilidades que, de acuerdo con el Plan Docente de la asignatura, se han debido adquirir por el alumno en las clases teóricas y prácticas desarrolladas durante el curso. En este contexto, la evaluación de la asignatura admite dos modalidades: evaluación continuada y evaluación única. EVALUACIÓN CONTINUADA En el marco de la evaluación continuada, la calificación del trabajo del alumno se realizará teniendo en cuenta los siguientes parámetros: • Actividades de la evaluación continuada: Durante el curso se realizarán tres actividades de evaluación continuada, de carácter eminentemente práctica. La dos primeras actividades que se realizarán durante el semestre tendrán una valoración del 15% cada una de ellas y la tercera del 20%. Por tanto, estas actividades tendrán un valor total del 50% de la nota final de la asignatura. Estas tres actividades son obligatorias para los alumnos integrados en el sistema de evaluación continuada, de manera que aquel estudiante que deje de presentar alguna de ellas no podrá superar la asignatura. En concreto, realizarán las actividades que se especifican a continuación: 5 TEMA 3. EL ORDENAMIENTO FINANCIERO. SISTEMA DE FUENTES FORMALES 1. El ordenamiento jurídico financiero y el sistema de fuentes. Fuentes formales y fuentes materiales 2. Las fuentes formales - Ordenación sistemática: jerarquía y competencia - La Constitución - Los Tratados Internacionales - Normativa estatal: la Ley - Normativa estatal: las disposiciones del ejecutivo con fuerza de Ley - Normativa estatal: el Reglamento - Normativa estatal: Circulares e Instrucciones - Normativa autonómica: Leyes y Reglamentos - Normativa local: la potestad reglamentaria de los Entes Locales TEMA 4. EL ORDENAMIENTO FINANCIERO. SISTEMA DE FUENTES MATERIALES 1. El poder financiero en la Constitución española: poder financiero original y poder financiero derivado 2. Sistema de financiación de las Comunidades Autónomas: régimen foral y régimen común 3. Sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen Común - Principios y fuentes - Recursos - Funcionamiento 4. Sistema de financiación de las Administraciones Locales 5. Sistema de financiación de los Entes Institucionales 6. La Administración financiera española: la Agencia Estatal de Administración Tributaria TEMA 5. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS 1. La aplicación de las normas tributarias en el espacio 2. La aplicación de las normas tributarias en el tiempo - Entrada en vigor y cese de la vigencia - La retroactividad de las normas financieras 3. La interpretación de las normas tributarias: el uso de la analogía en el Derecho Financiero 6 4. Calificación de las normas tributarias: simulación y conflicto en la aplicación de la norma. TEMA 6. EL DERECHO DEL GASTO PÚBLICO: EL PRESUPUESTO 1. El Presupuesto: concepto y estructura 2. Efectos del Presupuesto respecto de ingresos y gastos 3. Principios y contenido: unidad, equilibrio y especialidad. Ámbito temporal del Presupuesto 4. Ciclo presupuestario: elaboración, aprobación, ejecución y control del Presupuesto 5. Los Presupuestos de las Comunidades Autónomas y de los Entes Locales BLOQUE TEMÁTICO II —————————————————————————————————— TEMA 7. LOS INGRESOS PÚBLICOS 1. Ámbito material del Derecho Financiero: ingresos y gastos públicos 2. Los gastos públicos: concepto y clases 3. Los ingresos públicos: concepto y clases TEMA 8. LOS INGRESOS PUBLICOS DE DERECHO PRIVADO 1. Ingresos públicos de Derecho privado: concepto 2. Ingresos públicos de Derecho privado: clases - Régimen general - Patrimonio comercial e industrial - Montes y minas TEMA 9. LOS INGRESOS PÚBLICOS DE DERECHO PÚBLICO ORDINARIOS 1. Ingresos públicos de Derecho Público ordinarios: concepto 2. Ingresos públicos de Derecho Público ordinarios: clases - Tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales - Precios públicos - Sanciones - Productos de monopolios 7 TEMA 10. LOS INGRESOS PÚBLICOS DE DERECHO PÚBLICO EXTRAORDINARIOS 1. Impuestos extraordinarios 2. La emisión de dinero de curso legal 3. La Deuda Pública TEMA 11. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL 1. Relación jurídico-tributaria 2. La obligación tributaria principal 3. El hecho imponible: supuestos de sujeción, no sujeción y exención. 4. El objeto del tributo 5. El devengo 6. La exigibilidad TEMA 12. CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL 1. Base imponible: métodos de determinación de la misma 2. Base liquidable 3. Tipos de gravamen 4. Cuota íntegra 5. Cuota líquida 6. Cuota diferencial TEMA 13. OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 1. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta 2. Obligaciones entre particulares derivadas del tributo 3. Obligaciones tributarias accesorias: recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo y recargos del periodo ejecutivo. Intereses de demora 4. Obligaciones formales TEMA 14. OBLIGADOS TRIBUTARIOS Y SUJETOS PASIVOS 1. Obligados tributarios 2. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto 3. Obligados a realizar pagos a cuenta 4. Obligados en las obligaciones entre particulares derivadas del tributo 5. Responsables tributarios: responsabilidad subsidiaria y solidaria 6. Sucesores 7. Capacidad tributaria 8. Representación 9. Domicilio fiscal TEMA 15. EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 1. Formas de extinción de las obligaciones tributarias