Presupuesto ejercicios excel, Ejercicios de Contabilidad Financiera

¡Descarga Presupuesto ejercicios excel y más Ejercicios en PDF de Contabilidad Financiera solo en Docsity! Caso Integral (1ra parte) Estimación de ventas Elaborar el presupuesto de ventas por producto. Facturación mensual del año pasado Enero 2,365,094 Febrero 1,856,115 Marzo 1,678,621 Abril 2,114,967 Mayo 2,228,600 Junio 2,238,914 Julio 2,265,721 Agosto 2,310,654 Septiembre 2,326,552 Octubre 2,340,823 Noviembre 2,345,666 Diciembre 2,648,428 Total anual 26,720,155 Año anterior Total 314,390 A B 78.30% 21.70% En bienes 246,167 68,223 % rg 15% 20% Año proyectaEn bienes 283,092 81,868 Mes EstacionalidaBien A Bien B Enero 8.85% 25,057 7,246 Febrero 6.95% 19,665 5,687 Marzo 6.28% 17,784 5,143 Abril 7.92% 22,407 6,480 Mayo 8.34% 23,611 6,828 Junio 8.38% 23,721 6,860 Julio 8.48% 24,005 6,942 Agosto 8.65% 24,481 7,080 Septiembre 8.71% 24,649 7,128 Octubre 8.76% 24,800 7,172 Noviembre 8.78% 24,852 7,187 Diciembre 9.91% 28,059 8,115 Total anual 100.00% 283,092 81,868 •El año que termina, la empresa alcanzó un volumen de ventas de 314,390 unidades, que reportaron un ingreso de S/.26’720,155 tal como se detalla en el cuadro siguiente. •La empresa vende solo 2 productos: A y B. El precio promedio de venta de dichos productos fue de S/.85 mensuales. •El año pasado el producto A, cuyo precio es S/.84, representó el 78.3% de las ventas, y el producto B, cuyo precio es S/.90, el 21.7%. •Los objetivos de este año son incrementar el 15% de las ventas del producto A, y 20% del producto B. •Se estima que el crecimiento de la economía sustenta favorablemente este objetivo. •La estacionalidad es idéntica para los 2 productos. Calcular la estacionalidad en base a los ingresos facturados. PE 20,256 5,857 Prom 23,591 6,822 16% 16% 35% 25% 30 días 60 días Ingreso Efect. 839,020 653,030 2,561,768 936,003 737,325 2,512,838 734,571 668,574 2,162,375 664,326 524,694 2,145,607 837,013 474,519 2,319,515 881,985 597,867 2,492,499 886,066 629,989 2,540,827 896,675 632,905 2,574,675 914,458 640,482 2,607,226 920,750 653,184 2,632,674 926,398 657,678 2,645,007 928,314 661,713 2,787,895 10,365,580 7,531,959 29,982,904 0,47% Precio A 86,86 Precio B 99,91 Precio A y B 2,22 Jul Ago Set Oct Nov Dic 2,561,930 2,612,737 2,630,714 2,646,850 2,652,326 2,994,670 2,540,827 2,574,675 2,607,226 2,632,674 2,645,007 2,787,895 De la facturación del año pasado, el % de contado fue 36.5, y la cobranza a 30 días fue 31.7%, y la a 60 días 27.8%. La incobrabilidad promedio alcanzó el 4% de la facturación total. Este año nos planteamos el objetivo de reducir la incobrabilidad al 3%, y establecer plazos de pago que aumenten el contado a 40% y 35% a 30 días, para bajar a 25% el pago a 60 días. 30 dias 60 dias Enero 839020 653030 Febrero 737325 Personal Ene Feb Mar Abr May Jun Administración 146,000 146,000 146,000 146,000 146,000 146,000 Producción 188,000 188,000 188,000 188,000 188,000 188,000 Marketing y ventas 97,000 97,000 97,000 97,000 97,000 97,000 Subtotal personal 431,000 431,000 431,000 431,000 431,000 431,000 EsSalud 38,790 38,790 38,790 38,790 38,790 38,790 CTS 215,500 Total personal 469,790 469,790 469,790 469,790 685,290 469,790 Presupuesto de personal Los sueldos básicos del personal de Administración son S/. 146,000, de Producción S/. 188,00 y de Marketing y ventas S/. 97,000 Considere el 9% de pagos por EsSalud. El 15 de mayo y el 15 de noviembre se pagan los CTS del personal. Personal Ene Feb Mar Abr May Jun Seguridad 24,300 24,300 24,300 24,300 24,300 24,300 Alquileres 58,000 58,000 58,000 63,800 63,800 63,800 Energía y agua 36,500 36,500 36,500 36,500 36,500 36,500 Telefonía 18,600 18,600 18,600 18,600 18,600 18,600 Útiles oficina 6,300 6,300 6,300 6,300 6,300 6,300 Otros 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000 Total otros ga adm 161,700 161,700 161,700 167,500 167,500 167,500 Otros gastos administrativos Se mantienen constantes, salvo los alquileres, que se prevé un ajuste del 10% en abril y telefonía un 5% de aumento en julio Gastos de ventas Ene Feb Mar Abr May Jun Publicidad 215,000 215,000 215,000 215,000 215,000 215,000 Comisiones 264,843 267,429 209,877 189,808 239,147 251,996 Total gastos vtas 479,843 482,429 424,877 404,808 454,147 466,996 Gastos de ventas El gasto en publicidad en constante S/. 215,000 y las comisiones son el 10% de la facturación del mes anterior. Costo unitario de materiales Unidad Producto A Producto B Precio Costo A Costo B Materia primaKgs 0.200 0.220 116.00 23.20 25.52 Insumo 1 Kgs 0.015 0.014 245.00 3.68 3.43 Insumo 2 Kgs 0.012 0.010 238.00 2.86 2.38 Insumo 3 Caja 0.020 0.025 140.00 2.80 3.50 Empaque Unidad 1.000 1.000 1.20 1.20 1.20 Costo unitario de materiales 33.73 36.03 Comision de venta 8.40 9.00 CVU 42.13 45.03 Programación de pedidos (compras) Mes Producción Compra de materiales Bien A Bien B MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq Ene 25,057 7,246 6606 477 373 682 32304 Feb 19,665 5,687 5184 375 293 535 25352 Mar 17,784 5,143 4688 339 265 484 22928 Abr 22,407 6,480 5907 427 334 610 28887 May 23,611 6,828 6224 450 352 643 30440 Jun 23,721 6,860 6253 452 353 646 30580 Jul 24,005 6,942 6328 457 357 654 30947 Ago 24,481 7,080 6454 466 365 667 31560 Sep 24,649 7,128 6498 470 367 671 31777 Oct 24,800 7,172 6538 472 369 675 31972 Nov 24,852 7,187 6551 473 370 677 32039 Dic 28,059 8,115 7397 534 418 764 36174 Total 283,092 81,868 74,629 5,393 4,216 7,709 364,960 Mes Presupuesto de compras(S/.) Total MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq Ene 742,400 98,000 71,400 98,000 39,600 1,049,400 Feb 603,200 98,000 71,400 70,000 30,000 872,600 Mar 545,200 98,000 71,400 70,000 27,600 812,200 Abr 684,400 98,000 71,400 84,000 34,800 972,600 May 719,200 98,000 95,200 84,000 36,000 1,032,400 Jun 730,800 122,500 71,400 98,000 37,200 1,059,900 Jul 730,800 98,000 95,200 84,000 37,200 1,045,200 Ago 742,400 122,500 71,400 98,000 37,200 1,071,500 Sep 754,000 122,500 95,200 98,000 38,400 1,108,100 Oct 765,600 98,000 95,200 98,000 38,400 1,095,200 Nov 754,000 122,500 71,400 84,000 38,400 1,070,300 Dic 858,400 147,000 119,000 112,000 43,200 1,279,600 Total 8,630,400 1,323,000 999,600 1,078,000 438,000 12,469,000 Presupuesto de egresos (S/.) Mes Contado 30 días Total Ene 782,000 210,500 992,500 210,500 Feb 633,200 267,400 900,600 Mar 572,800 239,400 812,200 Abr 719,200 239,400 958,600 May 755,200 253,400 1,008,600 Jun 768,000 277,200 1,045,200 Jul 768,000 291,900 1,059,900 Ago 779,600 277,200 1,056,800 Sep 792,400 291,900 1,084,300 Oct 804,000 315,700 1,119,700 Nov 792,400 291,200 1,083,600 Dic 901,600 277,900 1,179,500 Total 9,068,400 3,233,100 12,301,500 Ene Feb Mar Abr May Jun Fact mens 1,049,400 872,600 812,200 972,600 1,032,400 1,059,900 Egres mens 992,500 900,600 812,200 958,600 1,008,600 1,045,200 Inversiones 350000 140000 360000 210000 Stock incial de materiales (unidades físicas) Presupuesto de compras (unidades físicas) MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq MP 248 86 115 62 300 6400 42 9 42 80 996 5200 58 34 49 44 644 4700 70 95 84 60 717 5900 63 68 50 50 829 6200 38 19 99 7 390 6300 85 67 46 61 809 6300 57 10 88 7 862 6400 3 43 24 41 302 6500 5 74 56 70 525 6600 67 1 87 94 552 6500 16 28 17 18 514 7400 Stock final de materiales (unidades físicas) Ins 3 Empq 80 996 44 644 60 717 50 829 7 390 61 809 7 862 41 302 70 525 94 552 18 514 53 340 Cálculo del punto de equilibrio 1111500 77.57% 22.43% Solo produce A Solo produce B Prod A Prod B CFT 1111500 1111500 1111500 Cvu 42.13 45.03 55.1517928 Precio 84 90 110.024236 Marg cont 41.87 44.97 54.87 PE 26547 24716 20256 5857 Q CFT CVT CT IT Margen 0 1,111,500 0 1,111,500 0 -1,111,500 5000 1,111,500 210,655 1,322,155 420,000 -902,155 10000 1,111,500 421,310 1,532,810 840,000 -692,810 15000 1,111,500 631,965 1,743,465 1,260,000 -483,465 20000 1,111,500 842,620 1,954,120 1,680,000 -274,120 25000 1,111,500 1,053,275 2,164,775 2,100,000 -64,775 30000 1,111,500 1,263,930 2,375,430 2,520,000 144,570 35000 1,111,500 1,474,585 2,586,085 2,940,000 353,915 40000 1,111,500 1,685,240 2,796,740 3,360,000 563,260 26547 1,111,500 1,118,455 2,229,955 2,229,955 0 • Si el costo fijo de la empresa es S/. 1 111,500 y los precios de A y de B son S/. 84 y S/. 90 respectivamente, calcule el punto de equilibrio de la empresa si solo produjera el bien A (Para el cálculo del CVu considere los materiales directos y la comisión de venta, que es del 10%) • Calcule el punto de equilibrio si solo produjera el bien B • Calcule el punto de equilibrio de la empresa si produjera 80% de unidades de A y 20% de unidades de B Si el costo fijo de la empresa es S/. 1 111,500 y los precios de A y de B son S/. 84 y S/. 90 respectivamente, calcule el punto de equilibrio de la empresa si solo produjera el bien A (Para el cálculo del CVu considere los materiales directos y la comisión de venta, que es del 10%) Calcule el punto de equilibrio de la empresa si produjera 80% de unidades de A y 20% de unidades de B 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 0 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,500,000 3,000,000 3,500,000 4,000,000 Punto de Equilibrio (solo produce bien A) CT IT Caso integral: 4ta parte Elaboración del flujo de caja económico (FCE) Ene Feb Mar Abr May Jun Ingresos 2,561,768 2,512,838 2,162,375 2,145,607 2,319,515 2,492,499 Compras materiales 992,500 900,600 812,200 958,600 1,008,600 1,045,200 Gastos de personal 469,790 469,790 469,790 469,790 685,290 469,790 Otros gastos adm 161,700 161,700 161,700 167,500 167,500 167,500 Gastos de ventas 479,843 482,429 424,877 404,808 454,147 466,996 Inversiones 0 0 350,000 140,000 360,000 210,000 Gastos financieros 89,325 81,054 73,098 86,274 90,774 94,068 Impuestos a cuenta 52,969 53,486 41,975 37,962 47,829 50,399 2,246,126 2,149,059 2,333,641 2,264,933 2,814,140 2,503,953 FCE 315,641 363,778 -171,266 -119,326 -494,625 -11,454 Caja inicial 32,000 347,641 711,420 540,154 420,827 -73,798 Caja final acumulada 347,641 711,420 540,154 420,827 -73,798 -85,252 Elaboración del flujo de caja financiero (FCF) Ene Feb Mar Abr May Jun Préstamo 1 125,000 -21,531 Préstamo 2 35,000 Préstamo 3 FFN 0 0 0 0 125,000 13,469 FCF 315,641 363,778 -171,266 -119,326 -369,625 2,015 Caja inicial 32,000 347,641 711,420 540,154 420,827 51,202 Caja acumulada 347,641 711,420 540,154 420,827 51,202 53,217 •      Compile en el cuadro de FCE los datos obtenidos de: Ingresos por ventas, Compras de materiales, Gastos de personal, Otros gastos administrativos y Gastos de ventas. •      Se realiza un pago a cuenta del impuesto a la renta por el 2% la facturación mensual, el cual se desembolsa el mes siguiente. No se considera el pago del IGV, que ya esta descontado en la información de ventas netas. •      En marzo debe realizarse la adquisición de nuevos equipos por 350,000, en abril 140,000 y en mayo por 360,000 para el área de producción y en junio otra por 210,000. En septiembre se adquirirán 4 nuevas unidades móviles para el área de ventas por 110,000. •      Los gastos financieros se estiman en el 9% de los costos de ventas (compras de materiales). •      Elabore el Flujo de Caja para el presente año, considere una caja inicial de S/. 32,000 que quedó de diciembre pasado. •      Estime las necesidades de financiamiento si se desea mantener un saldo de caja mínimo de 50,000 cada mes. •      Se estima que en enero del año siguiente se tendrá al menos un flujo similar al del presente año. •      La modalidad de pago que la empresa maneja es mediante cuotas fijas. Y por política, la empresa asume sus deudas mediante pagarés a 180 días. •      El financiamiento de pagarés tiene un costo de 12% de TEA. Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total 2,540,827 2,574,675 2,607,226 2,632,674 2,645,007 2,787,895 29,982,904 0 1,059,900 1,056,800 1,084,300 1,119,700 1,083,600 1,179,500 12,301,500 939,580 469,790 469,790 469,790 685,290 939,580 7,008,060 168,430 168,430 168,430 168,430 168,430 168,430 1,998,180 468,162 471,193 476,274 478,071 479,685 480,233 5,566,717 0 0 110,000 0 0 0 1,170,000 95,391 95,112 97,587 100,773 97,524 106,155 1,107,135 50,632 51,239 52,255 52,614 52,937 53,047 597,343 2,782,095 2,312,564 2,458,635 2,389,379 2,567,466 2,926,944 29,748,935 -241,268 262,111 148,590 243,296 77,541 -139,049 -85,252 -326,520 -64,409 84,182 327,477 405,018 -326,520 -64,409 84,182 327,477 405,018 265,968 Jul Ago Sep Oct Nov Dic -21,531 -21,531 -21,531 -21,531 -21,531 VA -6,029 -6,029 -6,029 -6,029 -6,029 -6,029 TEA 270,000 -46,506 -46,506 -46,506 -46,506 -46,506 -46,506 tasa efectiva 242,441 -74,066 -74,066 -74,066 -74,066 -52,535 nper 1,173 188,046 74,525 169,230 3,475 -191,584 pago 53,217 54,390 242,436 316,961 486,191 489,666 54,390 242,436 316,961 486,191 489,666 298,082 Compile en el cuadro de FCE los datos obtenidos de: Ingresos por ventas, Compras de materiales, Gastos de personal, Otros gastos administrativos y Gastos de ventas. Se realiza un pago a cuenta del impuesto a la renta por el 2% la facturación mensual, el cual se desembolsa el mes siguiente. No se considera el pago del IGV, que ya esta descontado en la información de ventas netas. En marzo debe realizarse la adquisición de nuevos equipos por 350,000, en abril 140,000 y en mayo por 360,000 para el área de producción y en junio otra por 210,000. En septiembre se adquirirán 4 nuevas unidades móviles para el área de ventas por 110,000. Los gastos financieros se estiman en el 9% de los costos de ventas (compras de materiales). Elabore el Flujo de Caja para el presente año, considere una caja inicial de S/. 32,000 que quedó de diciembre pasado. Estime las necesidades de financiamiento si se desea mantener un saldo de caja mínimo de 50,000 cada mes. Se estima que en enero del año siguiente se tendrá al menos un flujo similar al del presente año. La modalidad de pago que la empresa maneja es mediante cuotas fijas. Y por política, la empresa asume sus deudas mediante pagarés a 180 días. 9% 2% 125000 35000 270000 12.00% 12.00% 12.00% 0.95% 0.95% 0.95% 6 6 6 -21,531 -6,029 -46,506 Se realiza un pago a cuenta del impuesto a la renta por el 2% la facturación mensual, el cual se desembolsa el mes siguiente. No se considera el pago del IGV, que ya esta descontado en la información de ventas netas. En marzo debe realizarse la adquisición de nuevos equipos por 350,000, en abril 140,000 y en mayo por 360,000 para el área de producción y en junio otra por 210,000. En septiembre se adquirirán 4 nuevas unidades móviles para el área de ventas por 110,000.