RESUMEN AUDITORIA UAI, Resúmenes de Auditoría

¡Descarga RESUMEN AUDITORIA UAI y más Resúmenes en PDF de Auditoría solo en Docsity! Responsabilidad del auditor: obligación moral que asume el CP, al suscribir o firmar un estado financiero en cuya información pueden confiar terceros. Tiene obligación moral (tiene que ver con la ética, normas de honestidad personal) y legal (disposiciones legislativas) La responsabilidad legal se divide en: Responsabilidad Civil y Responsabilidad Penal. Tiene que ver con momentos del ejercicio profesional donde se haya cometido negligencia, dolo o fraude y se asocia con el “balance falso”. La gerencia o directorio es responsable de la confección, preparación y emisión de EECC, mientras que es responsabilidad del auditor el juicio técnico que sobre dichos EECC emite. El auditor cumple la función de otorgar confianza a través de su opinión o juicio técnico sobre los EECC. El auditor debe aclarar con el nivel de detalle necesario la responsabilidad asumida y el alcance del trabajo a realizar en el momento de aceptación del servicio profesional. (requerimientos de información, alcance de revisión de aplicaciones, sugerencias). Debe hacer una carta de contratación que detalle el trabajo a realizar, su alcance, características y como se va a realizar; se solicita a confirmación y aceptación de condiciones por parte del cliente. Fraude: interpretaciones incorrectas e intencionales en la preparación de información financiera. Manipulación, falsificación o alteración de los documentos o registros, apropiación indebida de activos, supresión u omisión de transacciones, registros de transacciones incorrectas o inexistentes o inadecuada aplicación de políticas contables. Error:aspectos no intencionales que terminan en una incorrecta presentación de la realidad. La responsabilidad por la prevención y detección de fraudes o errores es de la gerencia; a través de la implementación y seguimiento de adecuados sistemas de control. El auditor debe asegurarse a través de procedimientos que un fraude o error con efectos significativos sobre los EECC no han ocurrido; o si ocurrió, su efecto esta adecuadamente reflejado. La detección posterior no equivale a decir que el auditor realizo incorrectamente su labor si puede probarse que se trabajo con el adecuado cuidado profesional. El auditor debe comunicar a la gerencia la detección de error o fraude sean o no significativos. Hechos posteriores: El límite de tiempo de la responsabilidad del auditor es la fecha del informe. Hasta esa fecha es responsable de conocer los hechos significativos que deben reflejarse en los EECC o que califican la opinión emitida. Los hechos o transacciones que ocurren entre el cierre de los EECC y la fecha en que finaliza el trabajo de auditoria, o sea la fecha del informe del auditor, son los hechos posteriores al cierre. 3 tipos de hechos posteriores: 1- Hechos o transacciones que representan nuevos elementos de juicios referidos o hechos sustanciales producidos en el ejercicio anterior que permiten una mas adecuada medición. Efecto: Ajuste en los EECC (ÁREA) 2- Situaciones nuevas que no tienen relación con hechos sucedidos con anterioridad a la fecha de cierre pero que por la importancia que revisten, al lector de los EECC le interesara conocer la situación. Efecto: exposición en nota, sin ajuste. 3- Hechos y transacciones normales dentro de la vigencia del principio de empresa en marcha. Efecto: No afecta la medición ni exposición de EECC. Hechos posteriores según la NIA: 1- De acuerdo con el tipo de información que brindan:  Aquellos que proveen evidencia de condiciones ya existentes a la fecha de los EECC.  Aquellos que surgen después de la fecha de EECC. 2- Hechos que llegan al conocimiento del auditor:  Entre la fecha de EECC y la fecha de informe.  Luego de la fecha del informe, pero antes de que se aprueben, o publiquen.  Luego de la publicación de EECC. Según los objetivos de la NIA el auditor deberá:  Realizar procedimientos necesarios para obtener evidencia apropiada y suficiente de que todos los hechos ocurridos hasta la fecha del informe, que requieran ajuste o exposición en los EECC hayan sido identificados.  Responder adecuadamente ante los hechos que resulten conocidos luego de la fecha del informe, y que, de haber sido conocidos a esa fecha, podrían hacer causado que el auditor modifique su informe. Requerimientos:  Hechos ocurridos entre la fecha de EECC y el informe: realizar los procedimientos necesarios para ver si requieren de ajuste en los EECC, o exposición por nota.  Hechos descubiertos con posterioridad a la fecha del informe, pero antes de la fecha de emisión: deberá considerar si los EECC deben ser corregidos, y plantearlo a la gerencia. Si la gerencia acepta, se corrigen y se realiza un nuevo informe, con fecha posterior a la aprobación de EECC. Si la gerencia no acepta la corrección, el auditor deberá emitir un informe con salvedades o adverso, según corresponda.  Hechos descubiertos después de la fecha de emisión: deberá considerar si es necesario revisar los EECC y discutir con la gerencia los pasos a seguir. Informe del auditor: Es el medio para dar a conocer a los usuarios de la información financiera los resultados del trabajo de auditoría realizado, el mismo debe ser escrito y fundamentado con base en evidencias o elementos de juicio reunidos. La emisión significa ponerlo a disposición de terceros. El marco de información financiera ( MIF) de propósitos generales, esta diseñado para satisfacer las necesidades comunes de información de un amplio espectro de usuarios y puede ser: