Resumen de Auditoria de libro, Esquemas y mapas conceptuales de Auditoría

¡Descarga Resumen de Auditoria de libro y más Esquemas y mapas conceptuales en PDF de Auditoría solo en Docsity! CASO 2. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO LA COMPAÑÍA TACHSA SE PIDE: Tomando como base la siguiente descripción juzgue la calidad del Control Interno, de acuerdo con los elementos y principios propuestos por el Marco COSO. El ambiente del control de la empresa se caracteriza por los siguientes aspectos. Se considera que el ambiente del control a la Compañía “TachSA” es bueno para una compañía familiar pequeña. La dirección crea una atmósfera que mejora la efectividad de políticas del control y procedimientos. Estos son los comentarios que consideran para cada uno de los factores de ambiente de control: Las empresas deben implementar un sistema de control interno eficiente que les permita enfrentarse a los rápidos cambios del mundo de hoy. + El máximo dirigente de la organización debe lograr que todos sus trabajadores y directivos conozcan y practiquen, en todo momento, los valores éticos asumidos por la organización. + Es necesario tener presente que los valores éticos van más allá del cumplimiento de las leyes, resoluciones, decretos, etc. (ejemplo: valores institucionales, código de ética, convenio colectivo de trabajo) y constituyen una parte intangible del ambiente de control. Es lograr que precisamente la dirección de la entidad mantenga un ejemplo de comunicación y desempeño íntegro ante sus cuadros y todos los trabajadores de la entidad. Para ello sería su fundamental entorno, considerándose entre otros aspectos los siguientes: + Llevar al Consejo de Dirección las informaciones recibidas del mando o instancia superior de una forma oportuna y lograr la interpretación y valoración de las mejores formas de conformarlas y aplicarlas. e Elaborar mecanismos que logren que cada tarea orientada posea un monitoreo constante, logrando con ello una retroalimentación ascendente, descendente y transversal, lo que lograría de su retorno una conformación integral. + Que los cuadros se vean con la necesidad de ayuda mutua en el desempeño de una actividad, lo que evitaría sentirse como imprescindibles; ello quiere decir que las tareas encomendadas serán realizadas por todos y se busquen soluciones totalmente participativas, lo que no quiere decir que no tengan un responsable. + Que se descentralice a los niveles intermedios, hasta el propio trabajador, aquellas tareas que fueron acometidas o acordadas de manera oportuna, donde corresponda, pudiendo éstos, elevar sus criterios y recomendaciones, lo que pudiera igualmente canalizarse por la sección sindical (1) Filosofía de dirección y Estilo de Gestión. La dirección cree que los controles son importantes. Los jefes de los Departamentos periódicamente que se reúnen con los empleados para discutir políticas financieras y directivas y procedimientos, incluyendo la adecuación de los controles. Se considera la importancia de un sistema participativo de gestión. Análisis Desde el punto de vista la eficiencia del control interno depende directamente de la comunicación e imposición de la integridad y valores éticos del personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles. Tanto que : . (2) Comité de la auditoría del Consejo de Administración. TachSA es una compañía pequeña. Como a tal, la dirección no cree que sea necesario un comité de auditoría formal. El director y el tesorero continuamente supervisan la evolución financiera de la compañía. Además, los socios actúan como interlocutores con la firma de auditoría. (3) Estructura Organizativa. La Dirección no ha preparado un mapa formal de la organización, pero cada individuo sabe cuáles son sus deberes y responsabilidades. (4) Métodos de Asignación de Autoridad y descripción de responsibilidades. Las descripciones de los trabajos se realizan por el director de personal en un manual de política de personal. Además, debido al tamaño de la compañía, cada individuo es consciente de los deberes asignados. No se ha preparado un código ético de conducta formal, pero nuestra empresa no ha tenido ninguna razón para dudar la honestidad de dirección o los empleados de TachSA. Se sabe que el manual de procedimientos es bastante exhaustivo y no se ha actualizado en los último 10 años. (5) Métodos de Control de la dirección. Mensualmente se preparan los presupuestos para cada jefe de departamento. Estos informes son analizados y se hace un seguimiento estrecho. Se investigan las excepciones y se buscan las explicaciones respecto de las variaciones significativas. Una vez justificada la explicación se archiva la información. (6) Función de Auditoría interna. TachSA no tiene un departamento de la auditoría interna. Sin embargo, el director, el tesorero, y el supervisor de la producción controlan estrechamente todas las operaciones financieras. Además, la compañía confía en nuestra auditoría externa para asegurar que las políticas contables y procedimientos son exactos. (7) Políticas y Prácticas de Personal. No hay políticas formales de formación o de promoción. La contratación, la promoción, y el despido se lleva a cabo por los jefes de los departamentos dónde se van a integrar después de consultar con un socio. El Consejo establece la remuneración para todo el personal asalariado. En general, los empleados parecen estar capacitados para realizar sus deberes respectivos.