Resumen Desarrollo de la Unidad 1 Finanzas e Ingeniería Económica, Apuntes de Finanzas

¡Descarga Resumen Desarrollo de la Unidad 1 Finanzas e Ingeniería Económica y más Apuntes en PDF de Finanzas solo en Docsity! Instituto Politécnico Nacional Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenierías Campus Hidalgo Ingeniería Mecatrónica Periodo 2022-1 Finanzas e Ingeniería Económica Dr. Jaime Ledesma Ortiz Fernández Anaya Alfredo “TO5 - Desarrollo del contenido de la Unidad 1” LL 10/09/21 de Ingeniería Campus Hidalgo Instrucciones: Investigue los conceptos que tienen que ver con la Unidad 1 (Estados financieros y su análisis), e intégrelos en un documento de Word para que pueda utilizarlos como notas del curso y complemente la información vertida en las sesiones de clase. Identifique y resalte las ideas más importantes sobre el tema y agregue ejemplos de aplicación, casos, enlace a videos relacionados, tablas o ilustraciones para facilitar su estudio. No olvide integrar los aspectos de aplicación relativos a su área de especialidad y al final agregue una reflexión personal sobre el contenido. Apoye su investigación en fuentes impresas y digitales (libros, artículos, videos, etc.) referenciándolos en formato APA. 1. Estados financieros y su análisis 1.1. Introducción a los estados financieros 1.1.1, Concepto de contabilidad Se denomina la disciplina encargada de la sistematización, análisis, interpretación y presentación, mediante estados contables, de la información financiera de una empresa u organización, sea pública o privada, para estudiar, medir y analizar su patrimonio, así como para determinar su situación económica y financiera. o NIF B-10 Efectos de la inflación. o NIF B-12 Compensación de activos y pasivos financieros. o NIF B-13 Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros. o B-14 Utilidad por acción Ene. 1997. o NIF B-15 Conversión de monedas extranjeras. o NIF B-16 Estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos. o NIF B-17 Determinación del valor razonable. e Serie NIF C: Esta serie establece normas de valuación, presentación y revelación de estos conceptos en los estados financieros. o NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo. o NIF C-2 Inversión en instrumentos financieros. o NIF C-3 Cuentas por cobrar. o NIF C-4 Inventarios. o NIF C-5 Pagos anticipados. o NIF C-6 Propiedades, planta y equipo. o NIF C-7 Inversiones en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes. o NIF C-8 Activos intangibles. o NIF C-9 Provisiones, contingencias y compromisos. o NIF C-10 Instrumentos financieros derivados y relaciones de cobertura. o NIF C-11 Capital contable. o NIF C-12 Instrumentos financieros con características de pasivo y de capital. o NIF C-13 Partes relacionadas. o NIF C-14 Transferencia y baja de activos financieros. o C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición. o NIF C-16 Deterioro de instrumentos financieros por cobrar. o NIF C-18 Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta y equipo. o NIF C-19 Instrumentos financieros por pagar. o NIF C-20 Instrumentos financieros para cobrar principal e interés. o NIF C-21 Acuerdos con control conjunto. e Serie NIF D: Se trata de normas relativas aplicables a problemas de determinación de resultados. o NIF D-1 Ingresos por contratos con clientes o NIF D-2 Costos por contratos con clientes o NIF D-3 Beneficios a los empleados o NIF D-4 Impuestos a la utilidad o D-5 Arrendamientos o NIF D-5 Arrendamientos o NIF D-6 Capitalización del resultado integral de financiamiento o NIF D-8 Pagos basados en acciones e Serie NIF E: Esta serie de normas son aplicables a las actividades especializadas de distintos sectores. o E-1 Agricultura (Actividades agropecuarias) o NIF E-2 Donativos recibidos u otorgados por entidades con propósitos no lucrativos. e Circulares: Las circulares son orientaciones, aclaraciones o recomendaciones a las normas. o INIF 3 Aplicación inicial de las NIF o INIF 9 Presentación de estados financieros comparativos por la entrada en vigor de la NIF B-10 o INIF 14 Contratos de construcción, venta y prestación de servicios relacionados con bienes inmuebles o INIF 15 Estados financieros cuya moneda de informe es igual a la de registro, pero diferente a la funcional o INIF 17 Contratos de concesión de servicios o Dividendos: es el dinero pagado a los accionistas. Estos se consideran como un valor negativo y disminuyen el capital de una empresa. e Ingresos: representan el dinero que entra a una empresa debido a las actividades económicas de la misma. Si una empresa comercial vende mercancías al contado se contabiliza la operación dándole un débito a efectivo (activo) y un crédito a Venta de mercancías (el ingreso). e Costos: es todo desembolso de dinero que se hace con el objetivo de adquirir un activo que generará beneficios económicos al negocio. Además del precio del activo que se adquiere, también se considera un costo a todo el proceso que conlleva poner dicho activo en funcionamiento. e Gasto: es un egreso o salida de dinero que está destinado a la distribución de un producto o bien podría ser un desembolso causado por la administración de una empresa. Un gasto financia una actividad especifica en beneficio de la empresa, pero se diferencia del costo porque queda consumido al instante. Las cuentas contables se clasifican en dos grupos: e Cuentas reales: se incluyen los activos, pasivos y el capital. Son las que se utilizan en el Estado de Situación Financiera. Se les llama asi porque permanecen abiertas por mas de un periodo contable conservando sus balances. + Cuentas nominales: se incluyen los Ingresos, Costos y Gastos. Estas últimas se usan en el Estado de Resultados (también llamado Estado de Ganancias y/o Perdidas). Se les llama así porque se cierran tras finalizar cada período contable, es decir, que solo se utilizan durante un período de tiempo determinado y luego su balance comenzará en cero. 1.2. Balance general y forma de presentación 1.2.1. Concepto e importancia Es un resumen de lo que realmente tiene la empresa en una fecha determinada. Representa la situación financiera de un negocio, porque muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y Obligaciones, así como el valor del capital Es importante porque el interesado obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo. 1.2.2. Formas de presentación Las reglas generales de presentación son: e Encabezado o Nombre de la empresa o propietario o Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera. o Fecha de formulación e Cuerpo o Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo o Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo o Importe del capital contable o Cortes de subtotales y totales claramente indicados. o Moneda en que se expresa el estado. e Firmas o Del contador que hizo y autorizó o Del propietario o responsable legal del negocio Son tres las formas de presentación: e Cuenta: es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital. INSTITUTO SONORENSE DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA ENCABEZADOS, J 1 CUERPOS Z e Reporte: Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo, posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo igual a capital. + Materiales: Este elemento se encuentra conformado por el coste de todos los materiales adquiridos por la empresa y utilizados en la elaboración de un producto; se clasifican en: o Directo: Son los materiales que pueden ser identificados y cuantificados en cada unidad de producción. Integran físicamente el producto. Los costes de material directo son cargados directamente al coste del producto. o Indirecto: Conformado por los materiales que pueden integrar físicamente el producto, pero que por su naturaleza no pueden identificarse o cuantificarse fácilmente en cada unidad de producción. También se consideran aquí aquellos que son necesarios para la producción y que no forman parte del producto. + Mano de obra: se refiere al esfuerzo humano que interviene en el proceso de transformación del material directo en productos terminados. Se clasifica en: o Directa: Es aquella representada por los trabajadores que directamente intervienen en el proceso de transformación de los materiales, accionando las máquinas o mediante labores manuales, es decir que puede identificarse, cuantificarse o asociarse fácilmente con un determinado producto y puede ser controlada de una manera efectiva, está representada por el personal que labora directamente en la fabricación del producto. o Indirecta: Es aquella en donde los trabajadores no intervienen directamente en forma manual o mecánica en la transformación de los materiales, es decir, que por sus características no se consideran mano de obra directa. e Costos indirectos de fabricación: otros costes indirectos o de carga fabril son los costes incurridos por mantenimiento (maquinarias, herramientas, vehículos, etc.); cargos fijos (depreciación, seguros, impuestos, alquileres); fuerza - calefacción y alumbrado; costes de departamento de servicios especiales (departamento de compra, recepción, almacén, contabilidad de costes, cafetería); costes varios de carga fabril (costes adicionales por productos defectuosos, desechos de producción, entre otros). 1.43. Punto de equilibrio El punto de equilibrio es un término utilizado en economía para definir el nivel de ventas que cubre los costos totales. <uo Cuando una empresa llega al punto de equilibrio obtiene un beneficio, a pesar de que la remuneración monetaria sea de cero. Esto quiere decir que, aunque no haya ganado dinero, tampoco lo ha perdido. En el gráfico se observa que cuando los costos totales (costos fijos + costos variables) igualan las ventas totales, se obtiene el punto de equilibrio. A partir de dicho punto, la utilidad (ganancias) será positiva. Con la formula del punto de equilibrio se puede calcular la cantidad de unidades que deben venderse para no alcanzar la pérdida, y asimismo la cantidad de dinero en ventas que se necesita para llegar al punto de equilibrio: Costos fijos (Precio de venta por unidad - Costo de venta por unidad) Donde: e Costos fijos: aquellos que siempre están presentes, independientemente del nivel de producción. Por ejemplo, los sueldos de los empleados, el alquiler del local, etc. e Precio de venta unitario: el precio en el que es vendida cada unidad. e Costo variable unitario: aquel que varía según el nivel de producción, por unidad producida. Por ejemplo, la materia prima, el empaquetado, la logística, etc. 1.4.4, Determinación de precio de venta Para poder fijar el precio de venta a un producto o servicio se tienen en cuenta los siguientes factores: e Los costes de producción y sus porcentajes e Los costes fijos e Los costes variables e El porcentaje de beneficio esperado Precio de venta = costes de producción y sus porcentajes + costes fijos + costes variables + porcentaje de beneficio En teoría, este precio de venta se fija en base a la ley de la oferta y la demanda. Esto implica que si aumenta la demanda el precio de venta lo hemos visto. Por esta razón, además de los conocimientos fisco matemáticos y económico administrativos, faltaría agregar el elemento ecológico a fin de disminuir el impacto ambiental que el desarrollo de nuevos productos genera negativamente para los ecosistemas del mundo. Reflexión Con esta investigación pude complementar de gran manera el concepto de varias palabras que ya había escuchado en cuanto a temas de finanzas, pero ahora quedan más que aprendidos. Cada vez me sorprende más la necesidad que existe de saber estos datos que, aunque son mínimos y muy básicos, implican una gran responsabilidad cuando se llevan a la práctica y permiten desencadenar varias ventajas en nuestra vida cotidiana si sabemos el correcto funcionamiento del sistema financiero y las características básicas que lo conforman. Es importante destacar que hay muchas similitudes entre los procesos que se requieren para realizar un proyecto de índole ingenieril y los proyectos que requieren temas de finanzas e ingeniería económica. Es de vital importancia reconocer que si tenemos los mejores elementos dentro de nuestro equipo de trabajo el resultado siempre será el satisfactorio. Considero que la única cosa que falta aplicar un poco más en esta investigación es la forma de homologar ciertos temas de ingeniería a las áreas económico-administrativas. Es también de mucha importancia empezar a utilizar energías limpias que permitan asentar un precedente en el sistema financiero nacional e internacional y que esto impacte de manera positiva de nuestro planeta. Referencias El Contador. (2 de Diciembre de 2018). Las cuentas contables y su clasificación. Recuperado el 7 de Septiembre de 2021, de http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/ Entrepeneur. (2019 de Diciembre de 2019). Cómo presentar el Balance General. Recuperado el 7 de Septiembre de 2021, de https://www.entrepreneur.com/article/263440 Fundamentos de Contabilidad. (27 de Octubre de 2011). FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD !. Recuperado el 7 de Septiembre de 2021, de https://fundamentoscontabilidad1.wordpress.com/2011/10/2 7/definiciones-de-contabilidad/ SEVILLA, A. (26 de Marzo de 2020). Economipedia. Recuperado el 7 de Septiembre de 2021, de Estado de resultados: https://economipedia.com/definiciones/cuenta-de- resultados. html