Soluzioni esercizi di programmazione e controllo (Memmola), Esercizi di Programmazione e controllo

Scarica Soluzioni esercizi di programmazione e controllo (Memmola) e più Esercizi in PDF di Programmazione e controllo solo su Docsity! Esercizio Blue Blue S.p.A. Il responsabile amministrativo della Blue S.p.A. è giunto al termine del processo di costruzione del master budget per il primo trimestre del 2018, avendo raccolto tutte le informazioni necessarie alla predisposizione dei budget operativi, finanziari e degli investimenti (tutti i valori di seguito riportati - sia nelle tabelle che nel testo - sono espressi in migliaia di €). Nello specifico, lo stato patrimoniale al 31/12/2017 è il seguente: STATO PATRIMONIALE al 31/12/2017 ATTIVO PASSIVO Attività correnti Passività a breve Cassa e banca 5.250 Debiti verso fornitori 7.700 Crediti verso clienti 8.750 Debiti verso agenti 700 Rimanenze 7.700 Debiti tributari 1.750 Passività a medio lungo Attivo fisso Fondo TFR 15.750 Impianti (al netto del f.do) 36.750 Mutui passivi 31.500 Macchinari (al netto del f.do) 7.000 Brevetti 4.725 Patrimonio netto Capitale sociale 9.450 Riserve 2.905 Utile d’esercizio 2017 420 TOTALE ATTIVO 70.175 TOTALE PASSIVO 70.175 Si dispone inoltre delle seguenti informazioni: 1. Il fatturato previsionale per il primo trimestre 2018 è pari a € 36.050 (di cui € 12.250 a Gennaio, €11.200 a Febbraio e € 12.600 a Marzo 2018). Le condizioni di pagamento negoziate con i clienti prevedono che il 50% dell’importo venga regolato per contanti e che per il restante 50% venga concessa una dilazione di pagamento di 30 giorni. 2. Il budget degli approvvigionamenti prevede acquisti di materie prime pari a € 5.200 per il mese di Gennaio, € 5.900 per Febbraio e € 4.850 per Marzo. La dilazione di pagamento ottenuta dai fornitori è di 30 giorni. I debiti verso fornitori in essere al 31/12/2017 fanno riferimento ad acquisti di materie prime effettuati nel mese di Dicembre 2017. 3. A fine trimestre, si prevedono rimanenze di materie prime e prodotti finiti pari a € 5.500. 4. Gli ammortamenti mensili di impianti e di macchinari sono pari, rispettivamente, a €450 e €40. 5. Mensilmente, Blue S.p.A. sostiene un costo del lavoro pari a €2.600, comprensivo di una quota di TFR pari a €500. Il pagamento di salari e stipendi avviene nel mese di riferimento. 6. Gli altri costi indiretti di produzione sono pari a 420 al mese, regolati in contanti. 7. I costi di natura commerciale includono provvigioni agli agenti di vendita (pari al 4% del fatturato mensile e regolate a 30 giorni) e costi di trasporto (pari al 6% del fatturato mensile e pagati nel mese di riferimento). Si prevedono infine i seguenti accadimenti nel primo trimestre 2018: 8. Si prenderà in affitto un nuovo magazzino. Il canone di affitto, pari a 280 mensili, sarà corrisposto al termine di ogni mese a partire da Gennaio. 9. Sarà liquidato nel mese di Gennaio il TFR ad un dipendente che andrà in pensione, per un valore di 180. 10. Nel mese di Febbraio, gli utili 2017, saranno destinati a riserva per il 50%, mentre per la parte restante saranno distribuiti dividendi ai soci. 11. Sarà venduto nel mese di Febbraio un macchinario iscritto in bilancio al valore di 5.600 e ammortizzato per il 50%; su tale operazione, che sarà regolata in contanti, si prevede di realizzare una plusvalenza di 200. 12. Sarà acquistato a Febbraio un nuovo impianto, del valore di 7.000, che entrerà in uso a partire dal mese di Marzo. Sull’operazione verrà riconosciuta una dilazione di pagamento di 30 giorni. 13. Sarà rimborsata a Marzo una rata del mutuo per 2.300, di cui 1.800 in conto capitale e 500 in conto interessi. 14. Si procederà nel mese di Marzo ad un aumento di capitale sociale per complessivi 700 utilizzando il fondo riserva straordinario per 500 e tramite conferimento in denaro per la restante parte 15. A marzo, saranno pagate imposte di competenza dell’esercizio precedente per 1.750. Sulla base delle informazioni fornite, e tenendo presente che dal budget di tesoreria al 31/03/2018 risulta un saldo finale di cassa e banca pari a 4.509, si determinino: a. il budget di conto economico al 31/03/201relativo al primo trimestre 2018 b. la situazione patrimoniale preventiva al 31/03/2018, c. il flusso di CCN della gestione caratteristica corrente del primo trimetstre 2018 d. il flusso di cassa della gestione caratteristca corrente relativo al primo trimestre 2018 (dell’appello di gennaio 2018) 1. Conto economico preventivo (budget di conto economico) 2. Budget di tesoreria Ricavi 12.250 + 11.200 + 12.600 -> 36.050 Rimanenze iniziali 7.700 Rimanenze finali -5.500 Acquisti MP 5.200 + 5.900 + 4.850 -> 15.950 Costo del personale 2.100 • 3 -> 6.300 Accantonamento TFR 1.500 Provvigioni 4%• fatturato di ogni mese -> 1.442 Trasporto 36.050 • 0,06 -> 2.163 Affitto 840 Ammortamenti 1.470 Costi indiretti di produzione (mensili) 420 • 3 -> 1.260 Risultato operativo gestione caratteristica 2.925 Oneri finanziari -500 Plusvalenza +200 Risultato netto 2.625 CE Ricavi 36.050 Costi gestioni caratteristica 33.125 ROGC 2.925 RN 2.625